我12月開的票是不是12月預交增值稅，然后繳納稅款？ 咱們預交的增值稅，后面繳納就是補差額了。

不是借預交增值稅，貸銀行存款嗎，我12月沒交款，也是貸預交增值稅？

呃，不好意思。我多問一下： （12月預交申報了，沒有交稅款，分錄的貸方應該怎么做） 如果沒有繳，就是下面這個分錄： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） ? 貸：應交稅費——未交增值稅

正常的預繳分錄： （1）預繳增值稅時： 借：應交稅費——預交增值稅 貸：銀行存款 （2）月末需將本科目的借方余額轉入“未交增值稅”科目。會計處理如下： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——預交增值稅

就是我12月還是做計提的分錄嗎

是的，您只是申報了，沒有實際繳，該計提就計提。 把應交增值稅二級，轉出未交增值稅中

下個月申報抵預交的時候，是不是只能填預交的增值稅？不能填附加稅

不填的，附加稅是按抵扣后的金額作計稅依據。

我同一個項目預交了兩次，只是有一次沒有預交到外經證上的地區，第二次預交到外經證的地區了，這種怎么處理呢

外地的項目，按道理是得在當地預繳增值稅的。 如果你沒繳，稅務也沒來找咱們，你的賬上就沒有：預繳增值稅 正常的操作就可以咯！

關鍵是我交了兩次

不是沒交

預交了二次，那么你最后結算出來。如果預交多了，就退稅啥。

其實，不管你在那里繳的。 都是用的下面這個分錄： 借：應交稅費——預交增值稅 貸：銀行存款 只是異地預繳增值稅的計算方法不同。