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增值稅暫行條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，需要轉(zhuǎn)出。
（一）用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：管理費(fèi)用等
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）

（二）因?yàn)楣芾聿簧频确钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）