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增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅的視同銷售麻煩總結(jié)下

| 提問時(shí)間:07/24 19:10
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秦老師
金牌答疑老師
職稱:多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn),高級(jí)會(huì)計(jì)師,擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理,深受學(xué)員喜愛。
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企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

 (一)用于市場(chǎng)推廣或銷售;   

 (二)用于交際應(yīng)酬;    

 (三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;    

 (四)用于股息分配;    

 (五)用于對(duì)外捐贈(zèng);    

(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

增值稅視同銷售:

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條   單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:

(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;

(二)銷售代銷貨物;

(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(四)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

(五)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;

(六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

(七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

 財(cái)稅(2016)36號(hào)文件 第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn):

  (一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

  (二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

  (三) 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

消費(fèi)稅視同銷售:

納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面應(yīng)視同銷售,于移送使用時(shí)納稅。

2022-07-24 19:10:00
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