相關政策——財稅[2014]33號 財政部 國家稅務總局關于做好2014年全國稅收調查工作的通知

一、關于信息表

1.問：信息表不能錄入，顯示灰化的如何處理？

答：點擊菜單欄“計算”。在填報過程中遇到的問題， 都可以點擊“計算”。

2.問：為什么信息表填寫完之后，審核不通過，提示未填寫完整？

答：先點“計算”，再點“審核”，自動計算關聯行次（斜杠表示的灰色行次），顯示出內容，才是最終填報完成。

3.問：第11欄“增值稅優惠政策代碼”今年銷售使用過的固定資產適用免稅政策，選擇增值稅稅收優惠的哪一條？

答：選擇“401銷售自己使用過的物品（舊貨）”。

4.問：外貿企業信息表第11欄“增值稅優惠政策代碼”如何選擇？

答：優惠政策僅僅針對內銷和進口行為，外貿企業出口免稅不屬于稅收優惠，此欄次選擇“不享受增值稅優惠政策”。

5.問：關于加工貿易第14欄“加工貿易企業區域代碼”及第15欄“加工貿易業務類型代碼”如何填寫？

答：首先注意只要是曾經發生過加工貿易業務的就是加工貿易企業，不僅指當年。如果確實不是加工貿易企業的，14欄“加工貿易企業區域代碼”為系統設定， 15欄“加工貿易業務類型代碼”請據實選擇。

6.問：第16欄“海關特殊監管區域和場所代碼”如何填寫？

答：請據實填寫，不在海關特殊監管區域的企業請選擇“0000非海關監管企業”。

二、關于企業表

1.問：第4行“本年內銷貨物或勞務免征增值稅的銷售額”為何填不進去？

答：請檢查信息表第11行“增值稅優惠政策代碼”，只有選擇代碼201-238中的一項或多項，才能填報第4行“本年內銷貨物或勞務免征增值稅的銷售額”。

2.問：第11行“本年進項稅額”顯示灰化斜線，無法填報，如何處理？

答：請檢查信息表第10行“增值稅繳納方式代碼”，如果選擇的是“小規模納稅人”或“非增值稅納稅人”，則無法填報。

3.問：為什么“增值稅應納稅額”或“增值稅已納稅額”審核時顯示紅色？

答：紅色代表審核不通過。請仔細查看審核提示信息，如提示“請審核城建/教育費附加是否正確”，則不是因為增值稅、消費稅、營業稅的稅額填錯，而是根據增值稅、消費稅、營業稅的稅額計算出來的城建/教育費附加未填或填錯了。還要注意城建/教育費附加應納欄次和已交欄次都要填寫，以及合計數應大于其中數。

4.問：增值稅納稅人發生租金收入，需要填寫營業稅指標嗎？

答：應該填寫，而且信息表第18欄“營業稅繳納方式代碼”應選擇“1依率計征并獨立繳納營業稅的納稅人”。

5.問：第176欄“本年已納代扣代繳個人所得稅”，是否只有金融企業填寫？

答：不是。發生代扣代繳個人所得稅業務的企業據實填報。

6.問：企業所得稅納稅人進入直報系統時，企業所得稅部分有數據，點擊計算后數據沒有了是怎么回事？

答：請檢查信息表第21行“企業所得稅繳納方式代碼”是否選擇了“0 非企業所得稅納稅人”。

7.問：企業沒有編制現金流量表，企業表中現金流量表部分是否還需要填寫？

答：上市公司必須編制現金流量表并填寫；非上市公司，應按照實際情況，沒有編制現金流量表的可以不填。

8.問：是否所有企業都要填寫財務指標（利潤表、資產負債表、現金流量表指標）？

答：除了非獨立核算的非法人企業外，其他企業均需填寫。

9.問：為什么利潤表第311行“營業收入”為灰色，無法填入，也無法根據第312行“主營業務收入”+第313行“其他業務收入”自動計算出來？

答：利潤表第311行“營業收入”是和企業所得稅第198行“營業收入”自動關聯的，應先填寫企業所得稅部分數據，再填寫利潤表。

10.問：商貿企業要不要填第437行“本年企業總產值”和第438行“本年企業增加值”？如果需要填，填哪些？

答：需要填寫。由獨立核算企業按照國家統計局的口徑填列。

11.問：第439-442行“本年電力消費量（萬千瓦時）”、“本年煤炭消費量（噸）”、“本年油消費量（噸）（汽、煤、柴、燃料等）”、“本年水資源消費量（噸）”，所有企業都要填寫嗎？

答：電力消費量工業和建筑業企業必須填寫，煤消費量工業企業必須填寫，油消費量工業和交通運輸業企業必須填寫，水消費量工業和住宿餐飲業企業必須填寫。

12.問：為何有的欄次數據不好修改？

答：有陰影的欄次是計算項，計算項不可以直接修改，只能對計算項的各組成項核對修改。

13.問：審核提示“與稅務機關征管系統數據相比超過10千元”，如何處理？

答：紫色部分數據為系統自動讀入的數據，請核對該部分數據，如果數據屬實，請填寫審核說明。

14.問：填列單位為千元，調查企業發生額不足千元，怎么辦？

答：因為考慮到調查企業規模不等，填報的金額單位一直是千元，計數單位有平方米、萬千瓦時、人、噸，當填報數據不足一個填報單位，或者由于四舍五入導致無法填報，請填寫審核說明。

15.問：稅收調查表可以填小數嗎？

答：除第179行“本年已納印花稅”、第 127行“土地使用稅”及第135行“車船稅”允許填1位小數，其他數據需填寫整數。如果因為四舍五入，數據填不進，請填寫審核說明。

16.問：某企業為非獨立核算的非法人企業，填報時系統要求不必填寫財務指標和外購非固定資產的貨物、電力消費量、水資源消費量，但是作為工業企業又必須填報外購非固定資產的貨物、電力消費量、水資源消費量，如何處理？

答：填寫審核說明，注明企業為非獨立核算的非法人企業，無需填報外購非固定資產的貨物、電力消費量、水資源消費量。

17.問：第354行“固定資產年末數”與第357行“年末固定資產凈值”是什么關系？

答：固定資產年末數包含年末固定資產凈值和在建工程，因此固定資產年末數應大于等于年末固定資產凈值。

三、關于貨物勞務表

1.問：貨物勞務表1-7列不能填報，如何處理？

答：如果選擇了正確的貨物勞務代碼后，系統沒有自動帶出計量單位， 1-7列顯示為灰化，則不需填報，其他項目請按照實際填報完整。

2.問：企業在貨物勞務代碼中無法找到對應的代碼，如何處理？

答：貨物勞務代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產品代碼。工業企業如果無法找到對應代碼，可以選擇2702“其它工業產品”。

3.問：企業同一種貨物代碼的產品有多種型號，如何填寫貨物勞務表的產量和價格？

答：產量相加，價格可以按照加權平均計算填報。

4.問：商貿企業也需要填寫貨物勞務表嗎？

答：所有企業都必須填寫貨物勞務表，商貿企業可以從2800“商品批發零售業務類”中選擇零售或批發貨物代碼。

5.問：如何在貨物勞務表里增加行次填寫？

答：選中貨物勞務表里任意一行，點擊右鍵，選擇“增加行”即可。

6.問：營改增企業，全年繳納的營業稅和增值稅該如何填寫？

答：交營業稅部分按原有代碼填寫，繳納增值稅部分在代碼大類3800和3900里面選擇明細代碼填寫。

7.問：企業經營繳納增值稅涉及到兩種稅率，應怎么填報？

答：請按不同適用稅率，選擇相應貨物勞務代碼分行填列。

8.問：審核提示“貨物勞務表填報的貨物勞務比重較小”，如何處理？

答：貨物勞務表填報的貨物勞務收入應該大于增值稅銷售額和計征營業稅收入合計數的80%，請按照實際情況重新修正貨物勞務表。

9.問：如何查看貨物勞務表中的詳細審核信息？出現紅線如何處理？

答：當審核出現提示信息“貨物勞務表中有一行未通過審核”時，此數據行中將會劃一紅線，表示此行數據沒有通過審核。選定該行，點擊鼠標右鍵，選中“審核當前行”，查看詳細審核提示信息。根據提示信息進行核實修改，若數據無誤，應根據提示填寫說明，再重新進行審核，直至審核通過。

四、其他問題

1.問：企業無法登陸，如何處理？

答：檢查瀏覽器設置是否正確，方法：點擊瀏覽器圖標，點擊右鍵，點擊“屬性”→安全→默認級別→自定義級別→將下載“已簽名的Activex控件”和“運行Activex控件和插件”均設為啟用，如果仍不能登錄，請暫時退出或關閉殺毒軟件。

2.問：前幾天一直可以進入直報系統填寫報表的，今天進不了系統了,該怎么辦?

答：可能是更新了插件，請按提示再下載安裝一次，同時檢查下瀏覽器屬性中的安全設置。

3.問：為何輸入用戶名和密碼登陸后不顯示報表?

答：初次打開報表時，會要求安裝“在線報表安裝工具” iReportPluginX-網上直報控件，請務必下載安裝，不然無法打開報表。當不能正常下載安裝該控件時，請檢查瀏覽器設置。有的電腦會出現“安全軟件的限制”的提醒，鼠標移至界面上方會出現此“網站需要運行以下加載項：……是否允許運行該加載項”的提示，點擊“運行加載項”，運行后即進入填報界面。

4.問：如何修改登錄密碼？

答：進入報表系統后，點擊右上角“設置”，可以修改密碼。請不要隨意修改其他代碼。

5.問：登錄密碼修改后忘記了，怎么辦？

答：請聯系主管機關為你重置密碼。

6.問：填報中如何保存數據？

答：請點擊頁面上端工具欄中的“保存”按鈕，保存到服務器或者保存到本地磁盤。

7.問：保存到本機磁盤的數據如何讀回？

答：通過保存—“裝入本地數據”，選擇原先保存的路徑，可讀回上次已填數據。

8.問：出現“讀狀態數據被鎖定無法填報”，如何處理？

答：檢查企業所得稅年度申報是否完畢，請在企業所得稅年度申報完成兩日后填報數據。如果確實因為系統原因無法填報，請與主管稅務機關聯系。

9.問：所有報表填寫完畢，如何上報數據？

答：數據審核無誤才可以上報。點擊工具欄中的“上報”按鈕，完成上報。上報前系統將提示企業修改的征管數據清單，企業可以選擇“繼續上報”或“中止上報”，需要重新修改的，終止上報繼續填寫。

10.問：怎樣查看上報是否成功？

答：點擊“上報”后系統會提示“成功上報”，之后如果再修改了數據的話，需要重新點擊“上報”直至系統提示上報成功。另外，可以查看填報界面左側企業名單，稅號前的狀態欄有個綠色的勾，表示已經上報。

五、關于集團企業

1.問：集團企業名單與獨立企業重復，影響嗎？

答：不影響。集團企業填報集團所轄全部企業的合計數，與獨立企業的填報口徑不一致。請注意登錄時任務選項不同，獨立企業請選擇 “20××年稅收資料調查任務”，集團企業請選擇“20××年企業集團稅收調查任務”。

2.問：集團企業名下有若干子公司，若子公司沒納入本次調查范圍，還要匯總納入集團公司調查嗎？

答：集團公司所有子公司都需要納入集團企業調查。