新用戶掃碼下載A107041表中收入總額與銷售（營業收入）的填報
國科發火【2016】32號發布的《高新技術企業認定管理辦法》中規定，高新企術企業認定條件包括：
企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求；
企業近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%。
在計算研發費用占比與高新收入占比時，“銷售收入”與“總收入”的范圍是否一致呢？
國科發火【2016】195號發布的《高新技術企業認定管理工作指引》中明確：
總收入是指收入總額減去不征稅收入。
收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業所得稅法》（以下稱《企業所得稅法》）及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規定計算。
銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。
主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。
《企業所得稅法》第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
《企業所得稅法實施條例》明確，其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
所以，在企業所得稅匯算清繳填報A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》時，“其中，收入總額”填報企業
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
以及企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益收入。
需要注意的是，企業在會計上對不同業務核算的不同，比如利息收入，會計上是計入財務費用的；而財產轉讓收入，會計上是按銷售額扣除成本后的金額確認收益的。對于這些差異，填報時要注意將賬面數據還原成稅法口徑的收入。
而A107041 表中“八、銷售（營業）收入”按照企業所得稅年度納稅申報表A101010表中的主營業務收入與其他業務收入合計金額。
作者：盛老師（正保會計網校答疑專家）
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