新用戶掃碼下載辦稅必知：2015年9月征期熱點問題
一、9月征期納稅申報系統升級后，小規模納稅人輔助申報工具第14行“本期應補（退）稅額”和抄報稅數據有尾差，是否需要修改申報數據？
答：由于會計核算方法和軟件計算方式不一致，導致存在的尾差，在申報軟件中無法修改，如若軟件中不報錯則正常申報，如軟件報錯則請前往主管稅務機關窗口進行手工申報。
二、9月征期納稅申報系統升級后，一般納稅人增值稅納稅申報主表第11行“銷項稅額”和抄報稅數據存在尾差，是否需要修改申報數據？
答：需要。上述情況需先核實《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）1-5行本期填寫了哪幾行，1、3行修改對應行次的2、4、6、8列，2、4、5行修改對應行次第14列即可。
三、本月納稅申報時《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》中扣除率不能手動填寫了，什么原因？
答：自2015年9月起，納稅人填報《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》時，應如實填寫該表格L2-L7列相關數據，LI將自動生成該事項核定的單耗數量，納稅人手動勾選自動生成的數據即可，L8只能填寫0-1的數字（即0.13或者0.17）。
四、銷售空調同時提供安裝服務應繳納增值稅還是營業稅？
答：上述事項屬于混合銷售行為。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局第50號令）第五條規定，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅。
【我要糾錯】 責任編輯：zx
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