新用戶掃碼下載先開增值稅發票，后發貨物，在增值稅和企業所得稅上有何影響
A公司的客戶B公司要求2017年12月25日前開出2018年1月20日發出貨物的相關發票，那么，這么做會對A公司的增值稅和企業所得稅有何影響呢？我們一起來看看。
增值稅：A公司先開出增值稅發票，屬于預收貨款，后發貨。
關于增值稅納稅義務發生時間，《增值稅暫行條例》第十九條做了如下規定，銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。所以當期需要確認增值稅銷項稅額。
企業所得稅：《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號第一條規定，除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。
（一）企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：
（1）商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（2）企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
（3）收入的金額能夠可靠地計量；
（4）已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
（二）符合上款收入確認條件，采取下列商品銷售方式的，應按以下規定確認收入實現時間：……2.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。
依據上述規定，A公司采取預收款方式銷售商品，增值稅納稅義務發生時間，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；若先開具發票的，為開具發票的當天。在企業所得稅上由于與貨物所有權有關的風險和報酬并沒有轉移，所以不確認所得稅收入。
【我要糾錯】 責任編輯：wcr
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