問：我公司融資租入生產設備，融資租賃合同約定生產設備價值500萬，利息總額100萬，本息分5年還。租賃開始日，設備500萬已開具發票，利息100萬元未開具發票，利息于每月付利息時開票。我公司設備是否以600萬元作計稅價值？未取得發票的100萬元利息是資本化還是以后每月付息時作財務費用？國稅局回復是根據“國家稅務總局公告2010年第13號規定……”我公司系融資租賃，非融資性售后回租，該利息也可適用該條文進行稅務處理嗎？
答：《企業所得稅法實施條例》第五十八條規定，固定資產按照以下方法確定計稅基礎：……（三）融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；您公司設備以600萬元作為固定資產的計稅價值。按會計準則進行賬務處理。
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