一、聽說從今年10月份起外經證都取消了，那企業以后異地提供服務是否都無需再開具外經證？

答：是的，無需開具。

《國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發〔2017〕103號）第一條規定，將“外出經營活動稅收管理”更名為“跨區域涉稅事項報驗管理”。納稅人跨區域經營前不再開具相關證明，改為填報《跨區域涉稅事項報告表》。納稅人跨省(自治區、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產經營活動的，不再開具《外出經營活動稅收管理證明》，改向機構所在地的國稅機關填報《跨區域涉稅事項報告表》。納稅人在省(自治區、直轄市和計劃單列市)內跨縣(市)臨時從事生產經營活動的，是否實施跨區域涉稅事項報驗管理由各省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務機關自行確定。

因此，納稅人只需填報《跨區域涉稅事項報告表》即可。

二、聽說外經證取消了，請問我公司在異地提供服務時是否也無需進行報驗繳銷了？

答：首次在經營地辦理涉稅事宜時，仍需報驗。

《國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發〔2017〕103號）第二條第（二）、（三）款規定，跨區域涉稅事項由納稅人首次在經營地辦理涉稅事宜時，向經營地的國稅機關報驗。納稅人報驗跨區域涉稅事項時，應當出示稅務登記證件。此外，納稅人跨區域經營活動結束后，應當結清經營地的國稅機關、地稅機關的應納稅款以及其他涉稅事項，向經營地的國稅機關填報《經營地涉稅事項反饋表》。

三、我企業將一塊承包土地出租給農戶用于蔬菜種植，請問是否可以享受什么優惠政策？

答：可免征增值稅。

《財政部 稅務局總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第四條規定，納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。

因此，企業符合優惠條件，可免征增值稅。

四、我公司是一般納稅人，2017年初在向單位A購買了一套住宅，單位A的這套住宅是2016年5月1日之前取得的，采用了簡易計稅的方法繳納了增值稅。請問我公司現在（即2016.5.1之后）將該房屋再銷售出去，是否可以采用簡易計的方法計算繳納增值稅？

答：不可以。

《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）第三條第（五）款規定，一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

五、公司發生的房產裝修費用的進項稅額可以一次性抵扣嗎？

答：視情況而定。

《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）第三條規定，納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。不動產原值,是指取得不動產時的購置原價或作價。上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

同時文件第四條規定，納稅人按照本辦法規定從銷項稅額中抵扣進項稅額，應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。上述進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

因此，如果裝修的不動產超過原值50%的，需按上述文件內容分期抵扣進項。

六、我單位是跨省經營企業，請問能否在國內其他省市辦理涉稅事務？

答：《國家稅務總局關于跨省經營企業涉稅事項全國通辦的通知》（稅總發〔2017〕102號）文件規定，堅持稅收預算級次和收入歸屬不變的原則，在納稅人主管稅務機關不改變的前提下，為跨省經營企業提供更加便捷的辦稅服務，2017年底基本實現跨省經營企業部分涉稅事項全國通辦。全國通辦涉稅事項采取“異地受理，內部流轉，屬地辦理，辦結反饋”的方式辦理。納稅人按規定提供資料及委托授權書向受理稅務機關提出申請，由受理稅務機關接收資料后，傳遞到屬地稅務機關辦理，納稅人可以選擇申請郵寄或主管稅務機關領取辦理結果（具體操作流程另行制定）。

全國通辦的涉稅事項范圍確定為4類15項：

1.涉稅信息報告類。具體包括存款賬戶賬號報告、財務會計制度及核算軟件備案報告。

2.申報納稅辦理類。具體包括欠稅人處置不動產或大額資產報告、納稅人合并分立情況報告、發包出租情況報告、企業年金職業年金扣繳報告。

3.優惠備案辦理類。具體包括增值稅優惠備案、消費稅優惠備案、企業所得稅優惠備案(根據稅法規定由總機構統一備案的企業所得稅優惠備案事項除外)、印花稅優惠備案、車船稅優惠備案、城市維護建設稅優惠備案、教育費附加優惠備案。

4.證明辦理類。具體包括完稅證明開具、開具個人所得稅完稅證明。

七、全民所有制企業公司制改制過程中發生的資產評估增值是否需要計入應納稅所得額?

答：《國家稅務總局關于全民所有制企業公司制改制企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第34號）規定，全民所有制企業改制為國有獨資公司或者國有全資子公司，屬于財稅〔2009〕59號文件第四條規定的“企業發生其他法律形式簡單改變”的，可依照以下規定進行企業所得稅處理：改制中資產評估增值不計入應納稅所得額；資產的計稅基礎按其原有計稅基礎確定；資產增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除。本公告適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳。此前發生的全民所有制企業公司制改制，尚未進行企業所得稅處理的，可依照本公告執行。

八、我公司上月因賬戶余額不足導致未及時繳納稅款產生了欠稅，本公司之前正常業務留抵稅額還有很多，請問是否可用留抵稅額來抵減所欠稅款？

答：可以。

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）規定，為了加強增值稅管理，及時追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，現將納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關問題通知如下：一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

因此，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。