1.房地產行業一般納稅人，自建房地產項目自留部分房產對外出租，適用簡易征收辦法征收增值稅嗎？

答：房地產企業中一般納稅人出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法。

2.我公司和電大合作招生進行教育培訓，后由電大頒布學歷證書，是屬于學歷教育享受免稅優惠還是非學歷教育適用簡易征收？簡易征收備案需要的資料有哪些？

答：你公司與電大合作的具體應稅服務項目語焉不詳，難以準確界定。如果是協助電大招生，則屬于教育輔助服務，適用稅率6%，不得選擇簡易計稅方法。如果是協助電大提供部分課程教學，屬于非學歷教育，可以選擇適用簡易計稅方法，備案報送的材料為：《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份；一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明；一般納稅人從事非學歷教育服務的資質證明（如營業執照等）原件。

3. 境內的企業，發生一筆業務需要付款給香港客戶，通過境內的開戶行將款項先轉給香港的分行，再由香港分行支付給香港的客戶，對此業務，香港分行向境內的企業收取了一定的費用，請問是否要代扣代繳增值稅？

答：該業務屬于境外單位為境內企業提供金融支付服務，需要代扣代繳增值稅。

4. 金融企業購進購物券，儲值卡等贈送給客戶，已按照視同銷售繳納增值稅，購進購物券和儲值卡取得的增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣嗎？

答：可以抵扣。

5.營改增試點納稅人試點前購置的不動產，現在按照原值銷售給股東，可以嗎？

答：可以，但納稅人發生應稅行為價格明顯偏低且不具有合理商業目的的，主管稅務機關有權按規定核定銷售額。

6.郵政集團收取的郵政匯兌的手續費是免稅的嗎？

答：郵政匯兌屬于郵政普遍服務。中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務，免征增值稅。

7.個人保險代理人委托保險公司匯總代開發票時可以代開增值稅專用發票，如果自行去稅務機關代開，可以申請代開專用發票嗎？

答：不可以。

8.異地不動產租賃，預繳稅款需要開具外管證嗎？

答：異地不動產轉讓和租賃業務不適用外出經營活動稅收管理相關制度規定。因此不需要開具外管證。

9.我公司承租花卉用于裝飾擺放，對方同時為花卉進行養護，現在對方以總金額一并按17%稅率開具的專票是否可以進項抵扣？

答：承租花卉屬于有形動產租賃，適用稅率17%，花卉養護屬于其他生活服務，適用稅率6%.納稅人兼有不同稅率的銷售服務，應分別核算不同稅率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。銷售方未分別核算銷售額適用高稅率17%開具增值稅專用發票，可以進項抵扣。

10.外建安企業的小規模人預繳稅款后當期申報表如何填寫預繳稅款進行抵減？

答：外建安預繳的稅款，需要在申報表主表第21欄中填寫預繳的稅款。

11.小規模納稅人提供不動產租賃服務，季營業額未達6萬，如何填寫申報表？

答：小規模納稅人季度符合小微企業條件的，若是個體工商戶和其他個人，將不含稅金額填寫在主表第11行“未達起征點銷售額”；若是個體工商戶和其他個人以外的小規模納稅人，將不含稅金額填寫在主表第10行“小微企業免稅銷售額”。

12.房開企業收到預收款需要預繳稅款的，可以在網上申報預繳么？

答：目前暫時不可以，需要到辦稅服務大廳預繳。

13.幼兒園的保育服務在營改增之前一次性收取的預收款，沒有開具發票，每個月進行結轉收入，營改增之后該如何申報？

答：符合規定的保育費按照當月結轉的收入進行增值稅免稅申報。

14.稅控設備及技術維護費享受全額抵減稅收優惠是否需要備案？

答：不需要備案，直接在申報時抵減。

15. 服務業營改增一般納稅人，本期沒有取得收入，是否也必須填寫營改增稅負分析測算明細表？

答：選擇正確的應稅項目及代碼，填寫增值稅稅率和營業稅稅率，其余數據按照零保存提交即可。

16. 營改增稅負分析測算明細表填寫時出現提示：“第2欄要等于第1欄×增值稅稅率或征收率”該如何填報？

答：納稅人不能修改營改增稅負分析測算明細表的第2列“銷項（應納）稅額”，需要按照公式自動計算的填寫，同時附表一的銷項稅額也要按照自動生成的數據填報，不能按照稅控系統統計的稅額進行修改。