新用戶掃碼下載處理電器損失如何申報扣除
提問：
我公司是一家大型超市，近日因改造處理了一批使用年限不足2年的空調，損失22萬元。同時，超市食品因過期損失31萬元。這些損失應如何申報在企業所得稅稅前扣除？
解答：
《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規定，企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。
《國家稅務總局關于商業零售企業存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第3號）規定，商業零售企業存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數據以清單的形式進行企業所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業所得稅納稅申報。
因此，你公司按公允價格變賣空調，屬于以清單申報的方式申報扣除的范圍。食品過期發生的損失，屬于存貨正常損失且金額未超過500萬元，也應以清單申報的方式申報扣除。
【我要糾錯】 責任編輯：zhwk
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