新用戶掃碼下載房地產(chǎn)企業(yè)取得土地、確認(rèn)收入、交稅時(shí)如何作賬
【問題】
一般納稅人房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中取得土地、收到預(yù)售款、確認(rèn)收入時(shí)、交稅時(shí)分別怎么作賬？
【答案】
1、取得土地是時(shí)，按土地出讓金作賬，
借：開發(fā)成本-土地成本
貸：銀行存款
2、 收到預(yù)收款時(shí)，計(jì)算預(yù)交增值稅額=預(yù)收款/1.11*3%，作賬，
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
同時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
3、確認(rèn)收入時(shí)，
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
同時(shí)按地價(jià)*已售面積/開發(fā)面積/1.11*0.11作賬，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減
貸：開發(fā)成本-土地成本
4、申報(bào)時(shí)，按計(jì)算出的應(yīng)納稅額作賬，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
同時(shí)作賬
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
5、交稅時(shí)作賬按未交增值稅差額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有
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