分支機構所得稅分配表中三項因素如何填報

來源: 正保會計網校編輯： 2015/12/17 14:07:47　字體：大小

　　【問題】

　　我公司現在申報季度所得稅，分支機構所得稅分配表中三項因素如何填報？

　　【答案】

　　參考《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2015年版）》填報說明規定：8."營業收入"：填寫上一年度各分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入的合計額。

　　9."職工薪酬"：填寫上一年度各分支機構為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出的合計額。

　　10."資產總額"：填寫上一年度各分支機構在經營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構的資產合計額。

　　國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告國家稅務總局公告〔2012〕57號第十七條本辦法所稱分支機構營業收入，是指分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入。其中，生產經營企業分支機構營業收入是指生產經營企業分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等取得的全部收入。金融企業分支機構營業收入是指金融企業分支機構取得的利息、手續費、傭金等全部收入。保險企業分支機構營業收入是指保險企業分支機構取得的保費等全部收入。

　　本辦法所稱分支機構職工薪酬，是指分支機構為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

　　本辦法所稱分支機構資產總額，是指分支機構在經營活動中實際使用的應歸屬于該分支機構的資產合計額。

　　本辦法所稱上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額，是指分支機構上年度全年的營業收入、職工薪酬數據和上年度12月31日的資產總額數據，是依照國家統一會計制度的規定核算的數據。

　　一個納稅年度內，總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據，與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的，不作調整。

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