軟件企業銷售嵌入式軟件產品增值稅即征即退如何計算

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來源: 正保會計網校編輯： 2015/12/17 14:07:47　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是軟件企業，銷售的嵌入式軟件產品，增值稅即征即退的稅額該如何計算？

　　【答案】

　　可以參考《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）的相關規定：四、軟件產品增值稅即征即退稅額的計算（二）嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算：

　　1.嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法

　　即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

　　當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額

　　當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%

　　2.當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式

　　當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額

　　計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。

　　計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）

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