資產折舊、攤銷情況及納稅調整表第5-8行怎么填報

來源: 正保會計網校編輯： 2015/08/26 08:35:22　字體：大小

　　【問題】

　　在匯算清繳的《資產折舊、攤銷情況及納稅調整表》當中，第5行至第8行的填報口徑應該怎么填報呢？我理解為：第5行（按稅收一般規定計算的本年折舊攤銷額）是填報2014.1.1.以前的稅收折舊額；第6行（本年加速折舊額）是填寫：《加速折舊表》的第18行；第7行（其中：2014年及以后年度新增固定資產加速折舊）是填寫：2014全年購進的可一次性扣除的稅收折舊額；第8行（累計折舊攤銷額）是填寫：《加速折舊表》的第20行。我這樣理解對嗎？

　　【答案】

　　就是按稅法的規定，不享受加速折舊情況下本期計入成本費用計提的折舊金額；第六列是享受加速折舊后扣除正常折舊的金額后的余額；第5列"按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額"：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。

　　第6列"加速折舊額"：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額與按稅收一般規定計算的折舊額的差額。

　　第7列"其中：2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額"：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別列第1+2行的金額。

　　第8列"累計折舊、攤銷額"：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。第9列"納稅調整金額"：填報第2-5-6列的余額。

　　第8行（累計折舊攤銷額）與《加速折舊表》的第20列不相等；

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