免稅項目進項稅無法分清如何計算進項稅轉出

來源: 正保會計網校編輯： 2015/06/10 14:20:55　字體：大小

　　問：免稅項目進項稅無法分清如何計算進項稅轉出？

　　答：根據(jù)財稅（2013）106號文件，營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額）

　　主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

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