因操作失誤發票作廢，如何處理

來源: 正保會計網校編輯： 2015/02/11 09:38:59　字體：大小

　　問：我企業是一供應商，是一般納稅人，現因我們操作失誤，需將一增值稅專用發票作廢，現已作廢，我又重新給對方企業開了發票，我主管稅務機關要求我們將抵扣聯要回，但對方企業已認證，已將進項稅作轉出，但對方企業不愿意將作廢的發票退回，我們該如何處理？作廢發票時如何正確處理？超市在支付我們一些費用時，未給我們開取發票，直接從貨款中抵扣了，我們因未取得發票，在匯算清繳時將此項費用作納稅調增，我們這樣作還有涉稅風險嗎？

　　答：（1）因對方已認證，發票無法退回。此種情況屬貴作廢發票時違規操作，造成稅務機關比對出現異常。現建議積極和購貨方溝通，要求對方將已作轉出進項稅取得當地稅務機關蓋章證明，取得證明后再與貴公司當地的稅務機關積極溝通爭取不受處罰。

　　（2）已認證的發票作廢，需由購貨方取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。然后銷售方再重新開具發票。

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