在美國為境內企業提供服務，境內企業是否代扣代繳企業所得稅

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/10/14 15:28:06　字體：大小

問：美國公司未派遣人員來境內，在美國為境內企業提供認證服務費，美國公司給與境內公司頒發相關認證證書，境內企業支付認證服務費時是否需要代扣代繳企業所得稅？

答：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第714號）第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：　　

(一)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；　　

(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；　　

(三)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；　　

(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；　　

(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；　　

(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

根據上述規定，境內企業支付美國公司認證服務費時不需要代扣代繳企業所得稅。

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