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核定征收企業所得稅期間購入的固定資產改查賬征收后如何處理

來源: 正保會計網校 編輯:qizhenzhen 2024/04/19 17:05:14 字體:
問:本企業從核定改為查賬征收企業所得稅,核定期間購入的固定資產沒有發票,現在查賬征收了,折舊可以稅前扣除嗎?  


:依據《國家稅務總局關于企業所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第17號)規定:“四、企業所得稅核定征收改為查賬征收后有關資產的稅務處理問題

 (一)企業能夠提供資產購置發票的,以發票載明金額為計稅基礎;不能提供資產購置發票的,可以憑購置資產的合同(協議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額,作為計稅基礎。

 (二)企業核定征稅期間投入使用的資產,改為查賬征稅后,按照稅法規定的折舊、攤銷年限,扣除該資產投入使用年限后,就剩余年限繼續計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。”

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