增值稅納稅申報(bào)表附列資料中未開票項(xiàng)目能否填列負(fù)數(shù)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/25 14:07:23　字體：大小

問

公司增值稅一般納稅人，本期發(fā)生一筆業(yè)務(wù)沒有開發(fā)票，如果作為未開具發(fā)票項(xiàng)目申報(bào)增值稅，后期再開發(fā)票時(shí)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中未開票項(xiàng)目能否填列負(fù)數(shù)？

這個(gè)問題各地稅務(wù)局的處理規(guī)則不一樣，一般來說有下面三種情況：

1>增值稅申報(bào)表中的未開具發(fā)票銷售額可以填負(fù)數(shù)，但必須由稅務(wù)部門人員同意。

2>“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)，有的地區(qū)已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況，網(wǎng)上申報(bào)是無法通過的，需要準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào)。

3>只要是真實(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)，以前月份申報(bào)了不開發(fā)票收入，后期補(bǔ)開了增值稅發(fā)票，增值稅申報(bào)表中的未開具發(fā)票銷售額可以填負(fù)數(shù)，但不能超過原先開票金額。需要有未開票收入明細(xì)清單備查。

因?yàn)楦鞯乜趶讲灰恢拢ㄗh在申報(bào)前咨詢主管稅務(wù)局的意見為好。

答

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