取得專票的時候已經認證，做進項轉出在認證當月還是抵減當月

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/12/27 15:21:59　字體：大小

【問題】

支付稅控技術維護費取得專票全額用于抵減增值稅，如果取得專票的時候已經認證，那做進項轉出是在認證當月還是抵減的當月？

【答案】

《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定：

“二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。”

依據上述規定，取得專票的時候已經認證，應該是在認證的當月同時做進項稅額轉出。

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