以前月份發(fā)票有錯(cuò)誤，但是對(duì)方已經(jīng)注銷(xiāo)如何處理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/12/27 11:20:11　字體：大小

【問(wèn)題】

企業(yè)本月發(fā)現(xiàn)以前月份取得普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，但是對(duì)方已經(jīng)注銷(xiāo)了無(wú)法換開(kāi)發(fā)票，如何處理？

【答案】

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

　　（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料）；

　　（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

　　（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

　　（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

　　（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

　　（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

企業(yè)備齊上述規(guī)定的資料后，錯(cuò)誤發(fā)票的費(fèi)用支出可允許稅前扣除。

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