去年的發票紅沖換開取得了今年的發票，計入哪一年的費用

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/01/12 09:57:54　字體：大小

【問題】

2020年發生的費用，由于發票開錯需要紅沖換開而取得了2021年1月的發票，應該計入哪一年的費用？是否能在2020年稅前扣除？

【答案】

應當屬于2020年的費用，可以在2020年稅前扣除。

依據《企業所得稅法實施條例》第九條的規定：“企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”

另依據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規定：“關于企業提供有效憑證時間問題

企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。”

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