兩公司達成債轉股協議，取得股權的計稅基礎如何確定

來源: 正保會計網校編輯： 2019/08/02 09:18:48　字體：大小

　　【問題】

　　A公司欠B公司100萬，現與B公司達成債轉股協議，以A公司10%的股權（公允價90）支付B公司，剩余10萬豁免，那么B公司取得A公司10%的股權的計稅基礎如何確定？

【答案】

根據《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）：企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業的其他相關所得稅事項保持不變。

所以，B公司取得A公司10%的股權的計稅基礎為100萬。

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