企業進行外幣交易時，即期匯率如何確定

來源: 正保會計網校編輯： 2019/03/01 13:58:47　字體：大小

　　【問題】

　　企業進行外幣交易時，即期匯率如何確定？

　　【答案】

　　依據《企業會計準則第 19 號——外幣折算》應用指南的規定：

一、即期匯率和即期匯率的近似匯率

根據準則規定，企業在處理外幣交易和對外幣財務報表進行折算時，應當采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額反映；也可以采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。

即期匯率，通常是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。企業發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的交易事項，應當按照交易實際采用的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。

即期匯率的近似匯率，是指按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率，通常采用當期平均匯率或加權平均匯率等。企業通常應當采用即期匯率進行折算。匯率變動不大的，也可以采用即期匯率的近似匯率進行折算。

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