新用戶掃碼下載金融衍生品確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益在需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎
【問題】
金融衍生品按會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否需要交納企業(yè)所得稅？
【答案】
金融衍生品按會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益與企業(yè)所得稅法的規(guī)定存在稅會(huì)差異，即該公允價(jià)值變動(dòng)損益因是未實(shí)際實(shí)現(xiàn)的收益而稅法不予確認(rèn)該收益，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。但是企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)按會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)減企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的稅會(huì)差異后的金額計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅，而非稅收優(yōu)惠的稅會(huì)差異在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不調(diào)整，該稅會(huì)差異在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)整，因此金融衍生品按會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅要交納企業(yè)所得稅。
法規(guī)依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版） 附件：1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）A200000 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說(shuō)明第三條第（三）項(xiàng)第3小項(xiàng)規(guī)定，第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有
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