借款給關聯企業，因對方不能還款做損失稅前扣除需要哪些資料

來源: 正保會計網校編輯： 2018/10/18 16:27:37　字體：大小

　　【問題】

　　借款給關聯企業投資某項目，該項目失敗關聯企業不能還款我公司做損失稅前扣除需要哪些資料？

　　【答案】

　　國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）第四十條企業債權投資損失應依據投資的原始憑證、合同或協議、會計核算資料等相關證據材料確認。下列情況債權投資損失的，還應出具相關證據材料：

　　（一）債務人或擔保人依法被宣告破產、關閉、被解散或撤銷、被吊銷營業執照、失蹤或者死亡等，應出具資產清償證明或者遺產清償證明。無法出具資產清償證明或者遺產清償證明，且上述事項超過三年以上的，或債權投資（包括信用卡透支和助學貸款）余額在三百萬元以下的，應出具對應的債務人和擔保人破產、關閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；

　?。ǘ﹤鶆杖嗽馐苤卮笞匀粸暮蛞馔馐鹿剩髽I對其資產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權，應出具債務人遭受重大自然災害或意外事故證明、保險賠償證明、資產清償證明等；

　?。ㄈ﹤鶆杖艘虺袚韶熑危滟Y產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者的，應出具法院裁定證明和資產清償證明；

　　（四）債務人和擔保人不能償還到期債務，企業提出訴訟或仲裁的，經人民法院對債務人和擔保人強制執行，債務人和擔保人均無資產可執行，人民法院裁定終結或終止（中止）執行的，應出具人民法院裁定文書；

　?。ㄎ澹﹤鶆杖撕蛽Ｈ瞬荒軆斶€到期債務，企業提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經仲裁機構裁決免除（或部分免除）債務人責任，經追償后無法收回的債權，應提交法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機構裁決免除債務人責任的文書；

　　（六）經國務院專案批準核銷的債權，應提供國務院批準文件或經國務院同意后由國務院有關部門批準的文件。

　　因此，關聯企業不能還款您公司借款做損失稅前扣除需要根據國家稅務總局公告2011年第25號第四十條的規定準備上述資料，并根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）的規定留存備查，可以在稅前扣除。