給與客戶采購額一定的現金銷售返利，如何做賬務處理

來源: 正保會計網校編輯： 2018/06/13 11:07:59　字體：大小

　　【問題】

　　我公司的客戶采購額達到一定金額后，會給與幾個點的現金銷售返利，請問應該怎么做賬務處理？

　　【答案】

　　應該沖減主營業務收入。

　　按照新的《收入》準則，企業與客戶的合同中約定的對價金額可能會因折扣、價格折讓、返利、退款、獎勵積分、激勵措施、業績獎金、索賠等因素而變化，企業應對計入交易價格的可變對價進行估計。企業應付客戶對價的，應當將該應付對價沖減交易價格，并在確認相關收入時點或者支付客戶對價孰晚時點沖減當期收入。

　　實務中一般是讓購買方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，貴公司開具紅字專用發票，憑此紅字發票進行會計處理：

　　借：主營業務收入　（負數）

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（負數）

　　　　貸：銀行存款

　　如果不開紅字發票，應該全額沖減主營業務收入。

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