發現以前年度漏記累計折舊，可否在2017年年報中更正

來源: 正保會計網校編輯： 2018/06/01 15:01:59　字體：大小

　　【問題】

　　發現2016年漏記了部分累計折舊，可否在2017年年報中更正？

　　【答案】

　　2016年漏記的累計折舊，不能在2017年企業所得稅年報中更正，應采取專項申報的方式調整更正2016年企業所得稅年報表計算扣除，多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

　　法規依據：《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

　　企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。