車輛肇事毀損報資產損失是專項申報還是清單申報

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來源: 正保會計網校編輯： 2017/12/19 14:21:06　字體：大小

　　【問題】

　　車輛肇事毀損用報資產損失嗎？車輛原值40萬，已提折舊38萬，保險公司賠償5萬，車輛拍賣1萬。專項申報還是清單申報？

　　【答案】

　　該業務需要進行資產損失稅前扣除備案，且應當是專項備案。《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第三十條規定，固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

　　（一）固定資產的計稅基礎相關資料；

　　（二）企業內部有關責任認定和核銷資料；

　　（三）企業內部有關部門出具的鑒定材料；

　　（四）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明；

　　（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

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