預付款項給供應商，先發貨后開具增值稅專票的如何賬務處理

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來源: 正保會計網校編輯： 2017/09/27 11:57:02　字體：大小

　　【問題】

　　我們公司先支付一部分款項給供應商，然后供應商給我們發貨，過陣子再給我開具增值稅專票，那么針對類似我們應該如何進行會計處理？

　　【答案】

　　會計處理參考如下：

　　貴公司支付款項時：

　　借：預付賬款

　　　貸：銀行存款

　　收到貨時先暫估入賬：

　　借：庫存商品（暫估）

　　　貸：應付賬款（暫估）

　　收到發票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：

　　借：庫存商品（暫估）（紅字）

　　　貸：應付賬款（暫估）（紅字）

　　同時：

　　借：庫存商品應交稅費-應交增值（進項稅額）

　　　貸：應付賬款

　　然后沖銷之前的預付款項目：

　　借：應付賬款

　　　貸：預付賬款

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