用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，應(yīng)該如何賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/08/31 11:54:20　字體：大小

　　【問題】

　　稅務(wù)通知我們公司，要求用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，我們應(yīng)該如何賬務(wù)處理？

　　【答案】

　　依據(jù)國稅發(fā)〔2004〕112號規(guī)定，納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

　　（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）"科目，貸記"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目。

　　（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）"科目，貸記"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目。

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