2017年7月1日后，購入農產品如何填報申報表

來源: 正保會計網校編輯： 2017/08/16 10:48:11　字體：大小

　　【問題】

　　我公司2017年7月1日后，購入農產品收到一般納稅人開具的11%稅率的增值稅專用發票，用于生產17%稅率的產品，如何填報申報表？

　　【答案】

　　首先掃描認證增值稅發票或在認證平臺勾選確認，認證過的數據填在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第1行。

　　然后于生產領用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額（即加計扣除增值稅專用發票上的不含稅金額×2%部分），填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8a欄"加計扣除農產品進項稅額""稅額"欄。

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