新用戶掃碼下載所便函〔2015〕27號：享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策企業(yè)填報年度納稅申報表問題
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局所得稅處：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）規(guī)定，對執(zhí)行《西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)目錄》（下稱新產(chǎn)業(yè)目錄）有關(guān)企業(yè)所得稅年度納稅申報問題，通知如下：
一、2014年10月1日起，西部地區(qū)企業(yè)按照新產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定享受西部大開發(fā)稅收政策發(fā)生變化的，按以下情形分段計算填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》：
（一）2014年9月30日前不符合稅收優(yōu)惠政策條件，2014年10月1日起符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000）第23行“應(yīng)納稅所得額”的75%部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，25%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的25%乘以10%的積，填報《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第22行。
（二）2014年9月30日前符合稅收優(yōu)惠政策條件，2014年10月1日起不再符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A100000表）第23行“應(yīng)納稅所得額”的25%部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，75%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的75%乘以10%的積，填報《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第22行。
二、本通知適用于2014年度企業(yè)所得稅年度納稅申報。
國家稅務(wù)總局所得稅司2015年4月8日
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