2019年，國家稅務總局杭州市江干區稅務局（以下簡稱區局）在省局黨委、市局黨委和區委區政府的領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》、《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》要求，深入實施法治稅務工程，將依法行政理念貫穿稅收工作全程，依法擔當“為國聚財，為民收稅”使命，高質量推進新時代稅收法治走在前列，為稅收現代化建設提供長期穩定的法治保障。

一、2019年法治政府建設基本情況

（一）依法全面履行稅收工作職能

1.嚴格依法組織收入。堅持組織收入原則，不多征、少征、提前征收稅款，不攤派、轉引稅款，不占壓、挪用或者截留稅款。認真貫徹《預算法》，按照規定預算級次、預算科目入庫，堅持每日和金庫對賬，不存在混淆入庫科目或入庫級次的情況。依法組織收入的同時，按要求開展稅收收入預測，深化經濟稅收分析，堅持月、季、旬稅收收入進度監控和通報分析制度。

2.依法落實稅收優惠。不折不扣落實稅收優惠政策，促進服務供給側結構性改革。2019年，區局主動作為，認真落實包括小微企業普惠性減免、增值稅改革、個稅減免、社保費減免、翹尾因素減免等在內的減稅降費政策，落實稅控器具維護費、加計抵減、留底退稅等多項退稅工作，確保納稅人享受足額優惠，大大增強納稅人獲得感。

3.深化行政審批改革。堅持放管結合，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，推進大數據應用，加強風險管理，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變。嚴格區分審批和備案事項，認真落實稅務總局關于取消部分行政許可、進一步簡化行政許可程序的要求，推進稅務證明事項清理工作，沒有法律法規依據的證明一律取消，進一步減少涉稅資料報送，簡化辦事程序。

4.提高辦稅服務質效。加大內部征管流程簡化和服務提質增效，推進“最多跑一次”和網上辦稅等多元化辦稅方式，利用浙江省電子稅務局等載體，搭建立體式的“智慧辦稅服務廳”，以互聯網鋪路，讓納稅人快捷辦稅。在全市率先實現新辦企業發票領用“同城通辦”，與各部門協同實現新辦企業一件事“同城通辦”。企業注銷、股權轉讓、房產交易、社會保險費補繳等多個一件事實現聯動辦理。區行政服務中心稅務窗口實現全功能化。推出“征納溝通平臺”，暢通網上交流，云端輔導。

（二）提高稅收制度建設質量

1.強化規范性文件審查。加大合法性審查力度，增強稅務規范性文件的針對性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權，防范制度性風險。

2.嚴格規范性文件清理。嚴格依照法定權限和程序開展稅收規范性文件的起草、備案、清理等工作，強化法制干部和法律顧問在規范性文件監管工作中的作用。

(三)推進依法科學民主決策

1.健全依法決策機制。根據中央關于加強依法科學民主決策的要求和有關制度規定，結合稅收工作實際，完善重大行政決策程序和歸檔機制，明確議事規則，健全依法決策內部機制，強化決策程序的剛性約束，形成重大、疑難復雜問題集體決策、民主決策的解決機制。

2.增強公眾參與實效。對涉及納稅人切身利益的重大行政決策事項，通過稅企座談會、“萬名黨員進萬企”等形式廣泛聽取意見，與納稅人進行充分溝通。注重聽取人大代表、政協委員、人民團體、基層組織、社會組織的意見。加強公眾參與平臺建設，對納稅人關注度高的決策事項，及時反饋意見采納情況和理由。

3.提高專家論證質量。建立健全重大行政決策事項專家咨詢制度，在重大事項決策前，進行法律咨詢和論證，通過事前論證，有效防范法律風險。

4.堅持集體討論決定。重大行政決策事項經會議集體討論，由稅務機關主要負責人在集體討論基礎上作出決定。集體討論情況和決定均如實記錄、完整存檔。

（四）堅持嚴格規范公正文明執法

1.全面推行行政執法三項制度。制定區局行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核工作方案，明確職責分工和工作要求，分步實施，穩步推進。

全面推行行政執法公示制度。通過辦稅服務廳或者門戶網站，對辦稅服務場所有關信息、定期定額戶稅款核定初步結果、稅務行政一般程序處罰結果、企業所得稅征收方式核定結果、準予行政許可的結果等多個事項予以公示，促進執法陽光化、透明化。

全面推行行政執法全過程記錄制度。以文字記錄為主，音像記錄為補充，落實執法全過程記錄。為執法部門配置執法記錄儀，對執法過程進行音像記錄，實現執法全程留痕和可追溯管理。

全面推行重大執法決定法制審核制度。成立重大執法決定法制審核委員會，實行二級法制審核機制。

三項制度的推行，進一步保障廣大納稅人和繳費人的知情權和監督權，增強了執法的透明度，確保了執法決定的合法合規，增強了執法人員的風險防范意識和規范執法理念，也有效規避了執法風險。2019年，區局未發生行政訴訟或行政復議。

2.全力推進稅收業務和內部管理規范化。嚴格落實納稅服務規范、稅收征管操作規范、出口退（免）稅管理規范、政府采購工作規范、督察審計規范等，確保稅務執法和行政管理均在規范的框架內進行。推行數字人事制度，完善干部考核管理體系，促進內部管理規范化。

3.持續完善稅收執法程序。嚴格遵循稅收執法調查取證、告知、聽證、集體討論、決定、文書送達等制度規定。

規范行政處罰，做到行政處罰事實清楚、證據確鑿、適用法律正確、主體合法、程序規范。規范行使行政處罰自由裁量權，做到行政處罰“一把尺子”。

規范稅務檢查，嚴格遵循《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務檢查證管理辦法》等規定，確保實施稅務檢查的主體及程序合法，稅務行政處理事實清楚、證據確鑿、適用依據正確。

規范進戶執法，嚴格限制進戶執法適用范圍，減少“多頭執法”、“重復檢查”。結合行政執法全過程記錄制度規定，合理合規運用執法記錄儀，規范進戶執法工作流程。

4.不斷加強稅收執法信息化建設。深入推進信息管稅，推廣電子稅務局、增值稅發票稅控系統、增值稅發票電子底賬系統、異地協作平臺、增值稅發票動態監控系統等信息化手段，使用統一規范的信息交換平臺，保障及時獲取第三方涉稅信息，提高稅收執法質量。

（五）強化權力制約和監督

1.完善權力制約機制。實行分事行權、分崗設權，強化內部流程控制，防止權力濫用。加強內部風險評估，查找和梳理風險點，做到流程監控、痕跡管理，實現廉政風險和執法風險的信息化防控。

2.切實加強內部監督。黨委切實履行黨風廉政建設和反腐敗工作主體責任，局主要負責人對機關黨風廉政建設負總責。深入開展年度執法督察和內部審計、一案雙查等工作，常態化開展稅收執法專項督察，成效明顯。

3.自覺接受外部監督。自覺接受人大及其常委會監督、政協民主監督以及人民法院、人民檢察院和審計、紀檢監察等部門依法實施的監督。積極配合上級單位監督檢查和接受外部監督，對發現的問題及時整改落實。健全并創新納稅人監督機制，廣泛宣傳投訴舉報電話，聘請效能與行風監督員開展明察暗訪，查擺問題與不足。

4.完善糾錯問責機制。落實稅收執法責任制和黨風廉政建設責任制，加強行政問責規范化、制度化建設，增強行政問責的針對性和時效性，堅持有錯必糾、有責必問。

（六）完善權利救濟和糾紛化解機制

1.加強糾紛預防機制建設。建立健全利益表達和協商溝通等機制，引導和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權益，積極探索訴前稅務糾紛調解機制，將糾紛化解在基層。

2.健全多元化糾紛解決機制。促進投訴管理規范化，暢通納稅人投訴渠道，規范投訴事項的限時受理、處置和反饋，有效保障納稅人合法權益。推進信訪辦理法治化，依托信訪工作制度，嚴格實行訴訪分離，通過法定途徑分類處理信訪投訴請求，落實涉法涉訴信訪依法終結制度。

（七）全面推進政務公開

1.拓展公開領域和事項。全面落實《國家稅務總局關于全面推進政務公開工作的意見》，做好稅收政策法規公開，完善稅收征管執法公開內容，擴大納稅服務公開范圍。

2.完善公開工作機制。推動信息公開規范化，在網上公布《政府信息公開指南》，使政府信息公開工作有章可循。加大主動公開力度，定期對門戶網站進行更新維護，確保政府信息公開的及時性、準確性和全面性。規范依申請公開，完善申請的受理、審查、處理、答復程序，做好記錄歸檔。

3.加強公開載體建設。“線上+線下”促進公開渠道多元化。線下通過公告欄、宣傳折頁、辦稅服務廳電子屏、咨詢臺等載體，及時向納稅人公開辦稅信息；線上通過咨詢電話、稅企微信群、門戶網站、稅企征納溝通平臺等渠道，以“堅持合法性、突出實用性、增強互動性、提高時效性、確保安全性”為原則，提高涉稅信息以及區局動態的推送頻率。

（八）增強全社會稅收法治觀念

1.提升領導干部法治理念。抓住領導干部這一“關鍵少數”，自上而下營造學法氛圍。制定領導班子學法計劃，把憲法、法律列入黨委中心組學習內容，領導班子成員帶頭遵法學法守法用法，年度述職述廉同時展曬自身學法及依法行政情況。

2.增強稅務人員法治意識。年初制定法治教育培訓計劃，結合不同崗位干部共性和個性法律知識需求點，安排針對性法治培訓課程。組織全局干部參加公務員學法用法考試,舉辦法治大講堂，推出“以案釋法”系列專題材料，提高全局干部的依法行政意識，確保執法風險警鐘長鳴。以12.4憲法宣傳日為契機，編印《憲法宣傳專刊》，開展新任公務員及入黨積極分子憲法宣誓儀式，增強干部憲法理念。

3.加強對外稅法宣傳教育。落實“誰執法誰普法”的普法責任制，積極對外擴展普法輻射面。以個稅改革、減稅降費、深化增值稅改革等為著力點，精準發力，開展對外普法。參加江干區“送法進勞務市場”法治宣傳月系列活動，針對外來務工人員開展減稅降費及個稅政策專項宣傳。聯合江干區婦聯，面向婦女企業家、各街道婦聯的企業代表舉辦“新稅法誠納稅”稅務政策知識講座，并現場解答女企業家關心的涉稅問題。注重橫向聯動，主動爭取區政府主導，聯合商務、發改經信、科技、公安、財政、人社、住建、金融、投促等13個職能部門和街道、管委會，開展為期一個月的“穩企業穩增長促進實體經濟發展”送策入企宣講系列活動，推動新政落地生根，助力企業輕裝上陣。持續開展稅法“六進”，開展“稅宣進校園”高校財稅主題交流會。積極對外宣傳優秀執法案例成果，報送區普法辦的案例《和諧征納，與法同行》獲得江干區“以案釋法”十大優秀案例的榮譽。

4.引導形成誠信納稅氛圍。積極推動社會信用體系建設，開展納稅信用評價，向社會主動公開A級和“黑名單”納稅人。對納稅信用較好的納稅人依法提供一次性領用多個月專用發票等便利；對D類納稅人依法實施懲戒，限制其專用發票最高開票限額等。加強宣傳，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅營造良好氛圍。

5.促進稅收社會協同共治。在辦稅服務廳之外，借助各網格點提供納稅服務，協助完成稅收治理。推動健全稅收司法保障機制，做好破產債權申報和支持破產便利化工作，建立落實職業放貸人稅費征收聯絡機制，認真落實“職業放貸人”稅費征收相關工作。

（九）加強稅收法治工作隊伍建設

1.健全稅務機關法制機構。設置法制科作為專門的法制機構，合理界定職責，突出稅收法制工作主業。加強法治人才培養和使用，配置專職法制干部，培養公職律師，強化法制機構人員保障。

2.完善法律顧問和公職律師制度。對內培養取得法律職業資格的稅務干部成為公職律師，對外聘請常年法律顧問，拓寬法治工作視野，凝聚推進法治建設的內外合力。

（十）健全依法行政領導體制機制

1.發揮依法行政工作領導小組作用。健全依法行政工作領導小組，并認真落實議事規則，形成一把手總體抓、各分管領導分線抓、各科室協同抓的依法治稅工作格局和持續部署推進的常態化領導機制。

2.探索創新依法治稅體制機制。法制科牽頭，聯合綜合業務科室，分別梳理職責范圍內的風險事項，在法律法規框架內結合實際制定風控措施，匯集形成全局風險防控操作指引手冊，統一操作規范，完善長效機制，為防范風險、規范執法、依法治稅保駕護航。

二、下一步推進稅收法治建設的思路

2019年是稅務機構合并后運行的首個整年，在持續深化改革的大背景下，區局各項工作展現了新機構新服務新形象，減稅降費工作實效顯著，實施法治稅務、推進依法治稅也取得了較好的成績，為江干社會經濟高質量發展貢獻了稅務力量。但是，稅收法治建設中仍存在著短板和不足，比如稅務干部的法治理念還需加強，行政執法不夠規范，風險防范意識和能力有所欠缺，二級內控仍需完善等。

2020年，區局將認真貫徹十九屆四中全會精神，深入落實習近平總書記全面依法治國新理念新思想新戰略，緊緊圍繞稅收收入這一中心，牢牢抓住依法治稅這一重點，切實落實省市局和區委區政府對法治工作的部署：一是持續全面落實減稅降費政策，推進個稅匯算等重點工作穩妥落地，提升依法治稅能力，提高納稅人滿意度和獲得感；二是繼續強化普法宣傳教育，加強部門合作，整合普法資源，推進深度普法，拓寬普法廣度，聚焦普法準度，持續提升納稅人繳費人的稅法遵從度；三是全面推行行政執法“三項制度”，進一步健全執法制度、完善執法程序、創新執法方式，促進嚴格規范公正文明執法；四是不斷加強稅收法治工作隊伍建設，重視稅收法治人才培養，打造一支業務精通、素質過硬的稅務干部隊伍，夯實依法治稅人力基礎；五是努力完善權利救濟和糾紛化解，構建多元化的糾紛解決機制，深化稅務司法協助，提升涉稅糾紛解決能力，保障納稅人權利。

國家稅務總局杭州市江干區稅務局

2020年3月