各委管企業、委托監管單位；各區縣國資委：

　　根據《關于進一步推進上海國資國企改革發展若干意見》（滬委發[2008]9號）以及我委2012年度重點工作的有關安排，為進一步提高企業財務管理水平，有效防范財務風險，現對做好2012年度財務監管工作有關事項通知如下：

　　一、年度財務監管工作總體要求

　　2012年度財務監管工作按照“全覆蓋、嚴監管、抓關鍵、管重點”的總體思路，圍繞委的中心工作，以加強企業集團財務管控能力建設為主線，以提升出資人財務監督水平為核心，繼續加強各項財務基礎管理工作，加快推進財務監管創新工作，進一步明確財務監管工作重點，形成適應企業發展新形勢和國資監管新要求的財務監管體系，實現財務監督工作的支撐、引導、服務和監督作用。

　　二、加快推進財務監管創新工作

　　1、加強全面預算管理，推動企業健康持續發展。

　　各企業應貫徹落實《關于推進市國資委管理企業全面預算管理工作的意見》（滬國資委評價[2011]189號），一是繼續完善財務預算工作，進一步圍繞戰略規劃和經營計劃，充分融入經營預算、籌資預算、投資預算，提高預算編制和執行的質量。二是積極推進全面預算管理工作。已經形成全面預算管理工作方案的企業，按照方案的要求推進實施工作。對尚未形成全面預算管理工作方案的企業，盡快制定方案并推進實施。三是將全面預算管理工作和財務風險預警、資金管理及財務信息化工作結合，探索形成全面預算管理的規范和標準，使之成為提高企業管控能力的有效手段。

　　2、深化和拓展財務風險預警體系，全面提升風險管控水平。

　　各企業應根據市國資委財務風險預警工作的統一要求，進一步拓展財務風險預警體系的廣度和深度。一是實現生存類財務風險預警體系在各級子企業的全覆蓋。二是推進產業類集團開展發展類財務風險預警體系的試點工作。三是深入開展財務風險成因分析，建立定期財務風險報告制度，及時跟蹤風險應對措施的落實情況。市國資委將根據企業的風險程度實施分類管理，并采取差別化的管理措施。四是結合自身業務特點和需要，構建企業集團自身的財務風險預警體系，有條件的企業可將風險預警的范圍擴展到法律風險、市場風險和運營風險等，并逐步推進全面風險管理。

　　3、加強資金集中管理，提高資金集中度。

　　各企業應加強資金集中管理，創新手段，提高資金集中管控能力。一是各企業應根據實際情況，進一步優化完善資金集中管理工作方案，并加快推進方案實施，年內力爭企業總體資金管理集中度有較大提升。二是各企業可根據自身條件，加快推動資金結算中心、財務公司等資金集中管理平臺建設，為資金集中管理提供有效保障。三是各企業應根據資金需求，妥善安排融資結構，合理利用市場各種融資手段，有效降低融資成本。

　　4、加強土地集中管理，加快推進土地“三個集中”。

　　各企業應貫徹落實《關于推進國有企業土地集中管理的意見》（滬國資委監察[2011]354號），一是檢查“三個集中”的落實情況，發現問題并及時整改。二是通過決算、審計等途徑，動態跟蹤土地的日常變化情況。三是加強對土地使用投入產出的分析和評價，評估土地使用的效果，促進土地有效合理使用。

　　5、推動企業財務管理信息化建設，提升企業財務管控能力。

　　各企業應加快研究建設適應企業發展要求的財務信息化系統，為開展各項財務管理工作提供技術支撐。一是根據財務監管工作發展要求和企業自身特點，明確企業財務信息化工作建設方向和重點內容，形成有前瞻性、可操作的財務信息化建設方案。二是在充分論證的基礎上，按照先易后難的原則，充分考慮現有資源和能力，進一步細化推進步驟，確保財務信息化工作有序推進。三是有條件的企業，抓緊推動財務信息化建設工作。市國資委將出臺財務信息化工作指導意見。

　　6、把握“營改增”試點工作契機，探索企業新發展方式。

　　各企業應高度重視、積極推進營業稅改增值稅試點工作。一是要加強內部管理，確保各項業務的穩定，實現“營改增”工作平穩銜接。二是要加強溝通與協調，積極爭取過渡期的有利政策，充分發揮試點企業的先發效應。三是要加強分析，合理判斷“營改增”給企業長遠發展帶來的影響，積極探索應對措施，進一步優化產業結構布局。四是加強企業稅務籌劃工作，保障企業納稅合法、合理。

　　三、繼續加強各項財務基礎管理工作

　　1、完善財務決算管理，發揮財務決算管理的監督和檢查功能。

　　各企業應按照財務決算管理辦法的要求，進一步完善企業財務決算管理的內容，充分發揮財務決算管理的監督和檢查功能。一是在決算管理中要加強土地、資金、參股和境外企業等事項的跟蹤和關注。二是加強對財務決算批復和經濟責任審計中所提出問題的整改和檢查，防止問題重復產生或拖而不決。

　　2、進一步提高財務動態監測工作的有效性，加強重大財務事項管控。

　　各企業應落實好《關于進一步做好本市國有企業財務動態監測工作通知》（滬國資委評價[2012]9號）的工作要求，一是要進一步夯實快報及重大事項報告基礎工作，在確保快報及時性、準確性的基礎上，力爭實現快報監測范圍全覆蓋。二是要積極關注經濟形勢變化和政策變化，加強綜合分析，提高運行質量。要密切關注資金、債務、成本費用、應收帳款、存貨等指標的動態監測，實現對企業運營情況的及時掌控。三是要將重大事項管控貫穿于預算、決算、快報等財務監管全過程，真正做到事前有預算、事中有控制、事后有跟蹤。

　　3、深化完善企業財務評價體系，推動分析評價在促進企業價值提升中的支撐作用。

　　各企業要進一步完善分析評價體系，深化財務分析評價的內容，加強分析成果的運用，充分發揮財務在戰略決策、經營管理、資源配置和風險管理等方面的支撐作用。一是加強行業對標，改進管理。橫向與央企、行業排頭比，縱向與歷史成績比，既比經濟數據等硬指標，也要比數據背后的理念、方法等軟實力。二是及時開展宏觀經濟形勢對企業運營的影響及趨勢分析，并提出對策建議，對企業運營中的重點情況和問題，如資金、土地、成本費用等進行專題分析。三是改進分析方法與手段，積極運用探索EVA、績效評價、杜邦分析等方法在財務分析評價中的運用，工作方式上探索委托中介機構參與子企業的財務評價書工作。

　　4、發揮決算審計和改制審計的外部監督作用，提升信息的完整性和真實性。

　　進一步完善財務審計管理，發揮審計監管的作用。一是要加強對年度決算中介機構審計質量評價，選優汰劣；進一步落實子公司年度決算審計中介機構定期輪換制度。二是結合企業整體上市、重組等工作，做好改制審計相關的審核工作，并對問題及時進行歸納總結，提高企業改制工作效率，降低改制成本。三是充分運用清產核資的手段，對發現的會計信息嚴重失真、財務狀況異常變動、國有資產重大流失等情形開展檢查。

　　四、聚焦財務監管工作重點內容

　　各企業財務監管的各項工作中，梳理和明確財務管理的內涵，通過關鍵環節和重要項目的監管，確保企業持續健康發展。

　　1、關注主業情況。一是要了解和掌握主業經營、調整變化情況和未來發展趨勢。二是加強對主業發展情況的分析和評價，評估主業發展的效果，對主業發展提出建議。三是要積極推進內部資源整合，集中有限資源加快主業發展，為提高企業核心競爭力提供財務支持。

　　2、關注投資情況。一是要梳理現有投資情況，并重點關注投資與主業相關度以及投資回報情況。二是對年內新增投資情況進行跟蹤和分析，并結合可行性研究中的預計收益對投資做出評估。三是要對參股企業、境外投資企業進行全面清查和梳理，并針對目前管理中的薄弱環節進行完善。

　　3、關注資金變化情況。一是要繼續對照“杜絕違規擔保、杜絕違規出借資金、杜絕私設小金庫”的要求，進行自查并整改。二是對年度資金需求特別是短期到期的債務應盡早做好資金安排，保證支付能力和償債能力。三是加強現金流量分析預測，并密切關注利率、信貸等貨幣政策的變化，做好融資安排，降低資金成本。四是加強對新融資工具的風險關注，確保資金安全。

　　4、關注成本費用。一是要嚴格執行成本費用的預算管理和控制，預算外的支出以及超預算項目應執行嚴格的審批程序。二是要加強成本核算和成本分析，重點關注材料成本（尤其是大宗原材料成本）、人工成本、管理費用等項目。三是要高度關注在利用套期保值等創新手段鎖定對企業效益影響較大的原材料成本的過程中相關的潛在風險。

　　5、關注稅負變化。要加強不同財務管理環節和階段的稅務籌劃，合理運用各種方法，降低稅負。重點關注企業重組中稅務問題、以及歷史遺留的稅務問題，降低稅務風險，提高企業競爭力和經營管理水平。

　　6、關注無形資產。除了加強對土地的分析外，還應重點加強對企業商標、專利權、資質許可以及銷售網絡、商譽等無形資產的關注，并探索建立無形資產財務管理、價值管理等相關管理制度。

　　7、關注資產質量。加強資產質量的分析和評價，特別是要對應收賬款、存貨以及長期投資等項目的減值情況進行分析和判斷，對符合不良資產財務核銷條件的，應按照有關規定及時做好年度資產減值準備財務核銷工作，確保資產的真實性。

　　五、加強財務監管工作體系建設

　　1、進一步深化委托監管單位財務監督管理，提高財務監管水平。

　　各委托監管單位應根據《關于對部分市屬經營性國資實施委托監管意見的通知》（滬府辦發[2009]45號）要求，進一步完善財務監督工作制度。一是加強基礎管理。根據市國資委有關要求，組織實施企業財務預決算、財務快報和重大財務事項等基礎工作，做好國有資產分析評價工作；推動所屬監管企業全面執行企業會計準則。二是探索建立系統內部財務監管工作體系，創新管理手段，提升財務監管工作水平和工作效率。有條件的應逐步開展全面預算管理、風險預警、資金集中管理等工作，深化財務監督工作。三是各委托監管單位要加強與市國資委溝通，及時將工作開展情況向市國資委反饋。

　　2、貫徹落實國資監管大格局理念，加大區縣財務監督工作力度。

　　根據國務院國資委、市國資委對財務監管的總體要求，各區縣應進一步加強財務監督工作力度。一是加強基礎管理。根據市國資委有關要求，組織實施企業財務預決算、財務快報和重大財務事項等基礎工作，做好國有資產分析評價工作；推動所屬監管企業全面執行企業會計準則。二是加強探索與創新。有條件的應逐步開展財務風險預警、資金集中管理等工作，深化財務監督工作。三是各區縣要加強與市國資委溝通，及時將工作開展動態、遇到的問題等情況向市國資委反饋。

　　3、提升隊伍素質和工作能力，適應財務監管工作發展的要求。

　　各企業應按照隨著財務監管工作內容的不斷深化，注重加強隊伍建設。一是加強業務培訓，重點加強全面預算、信息化、風險管控等新知識的培訓，努力培養一批既掌握財務會計、經濟金融專業知識，也熟悉企業經營管理、并具有廣闊視野的復合型人才，更好地適應財務監管工作的發展。二是加強團隊及文化建設。要積極創造團結、緊張、活潑、有序的工作氛圍和環境，形成一支具有高度責任心、使命感，相互協作并且富有激情的工作團隊。三是完善公司財務主管人員管理制度，建立起一支高素質的財務領導人員隊伍。

　　二〇一二年四月十九日