根據《中華人民共和國審計法》和相關國外貸援款協議以及審計署授權，貴州省審計廳2011年對8個國外貸援款項目2010年度財務收支和項目執行情況進行了審計，向國外貸援款機構出具了8份審計報告。審計工作是按照國際審計準則和中國國家審計準則進行的。

　　一、基本情況

　　8個國外貸援款項目包括6個貸款項目和2個贈款項目。按項目貸援款機構劃分，其中世界銀行貸款項目4個，日本協力銀行貸款項目2個，英國政府贈款項目1個，德國政府贈款項目1個。8個項目涉及教育、衛生、交通、水利、林業、文化和自然遺產保護等領域，計劃投資總額折合人民幣54.52億元，其中協議利用國外貸援款折合人民幣24.74億元。8個國外貸援款項目財務報表反映，截至2010年12月31日，項目累計到位資金折合人民幣29.03億元，其中累計到位國外貸援款折合人民幣11.45億元，累計完成投資額折合人民幣24.76億元。

　　審計結果表明，8個國外貸援款項目總體執行情況較好。項目主管部門較好地履行了國外貸援款管理職責，在指導和監督項目執行，提高項目資金使用效益等方面發揮了積極作用；大部分項目單位能夠認真執行國家財經法規和國外貸援款協議，建立健全內部控制制度，規范財務管理和會計核算。國外貸援款項目的實施帶動了我省經濟社會相關薄弱環節的投資，豐富了項目建設理念，引進了項目管理的先進經驗，在促進我省經濟社會發展和對外合作交流等方面發揮了較好的作用。但審計也發現部分項目單位在財務收支和項目執行、建設管理和項目采購、財務管理和會計核算等方面存在一些問題。在出具的8份審計報告中，有保留意見審計報告1份，無保留意見審計報告7份。

　　二、審計發現的主要問題

　　本年度審計的8個項目抽審了分布在全省8個市（州、地）的46個子項目，發現8個項目不同程度地存在違反國家法規、貸（援）款協議問題或內部控制缺陷，其中1個項目存在的虛列支出、提款報賬不實的行為，審計機關出具了有保留意見審計報告，其余7個項目存在問題但未對被審計單位財務報表或特定目的的財務報表造成重大影響，出具了無保留意見審計報告。

　　審計發現的問題主要包括：2個項目存在虛報項目資金，其中1個項目的部分項目縣在養畜項目未實施的情況下向世界銀行申請提款報賬，1 個項目多計工程量、虛報項目資金190.87萬元；1個項目存在挪用項目資金，涉及金額164.47萬元；3個項目存在滯留項目資金，涉及金額1，737.16萬元；1個項目存在將贈款轉為貸款，涉及金額31.20萬元；1個項目存在違規支付工程款，涉及金額84.35萬元；1個項目存在征地補償不合規，涉及金額23.82萬元；2個項目存在招標、詢價采購程序不合規；2個項目存在子項目建設質量問題；4個項目存在實施進度緩慢問題；以及其他違規問題和項目財務管理、會計核算及工程管理不規范問題。

　　三、審計處理和整改情況

　　對于上述問題，審計機關已依法出具了審計報告，提出了審計意見建議，對于違反國家法規的問題，進行了處理。截至2011年12月31日，8個項目涉及單位均接受了審計意見并積極采取措施整改，加強項目管理，具體如下：

　　（一）虛報項目資金未實施的項目，審計結束時已開始全面實施；多計工程量虛報項目資金的問題，項目業主已收回多計的已支付工程款，并對未支付已計量的工程款進行調賬。挪用項目資金的問題，省項目管理單位已責成相關項目縣歸還。滯留項目資金的問題，項目單位認真采納審計意見，1個項目已整改，另外2個項目相關單位正在采取措施整改。將贈款轉為貸款的問題、違規支付工程款的問題，項目單位已經采取措施整改。

　　（二）征地補償不合規的問題，已經責成相關部門進行清查。項目招標、詢價采購程序不合規的問題，已責成相關項目單位完善制度，采取措施堵塞漏洞。

　　（三）項目建設質量的問題，相關項目單位已責成項目施工單位進行整改。項目實施進度緩慢問題，有關項目管理單位積極采納審計建議，正在采取相應措施加快項目建設進度。

　　（四）項目財務管理、會計核算及工程管理不規范的問題，相關單位按照審計意見正在采取措施逐步規范。

　　上述問題審計部門將在后續跟蹤審計中持續保持關注。