各市注冊會計師協會，各會計師事務所、資產評估機構：

　　2011年12月中注協印發了《關于規范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》，要求成立專門委員會民主審議會計師事務所合伙人或股東資格，省注協依據《注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》和《指導意見》精神，擬對內部治理指導小組工作職責進行調整和規范，將出具會計師事務所合伙人或股東證明列入內部治理指導小組工作職責范圍，為此，擬定了《浙江省會計師事務所 資產評估機構內部治理指導小組工作規程（征求意見稿）》，現征求行業內意見，請認真組織討論，書面修改意見于2012月2月29日前報省注協會員管理部，聯系人：藍紅偉，聯系（傳真）電話：0571-85179693，郵箱：lanhongwei@zicpa.org.cn.

　　附件：浙江省會計師事務所 資產評估機構內部治理指導小組工作規程（征求意見稿）

　　二〇一二年二月十五日

浙江省會計師事務所 資產評估機構內部治理指導小組工作規程（征求意見稿）

　　第一章 總 則

　　第一條 為了建立、健全我省注冊會計師、資產評估行業自律管理機制，保障行業內部治理工作規范地開展，制定本工作規程。

　　第二條 浙江省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）理事會設立內部治理指導小組。內部治理指導小組應定期向理事會報告工作。

　　第三條 內部治理指導小組按本工作規程開展工作。

　　第二章 內部治理指導小組的性質和職責

　　第四條 內部治理指導小組是行業自律管理工作機構，對省注協理事會負責并報告工作。

　　第五條 內部治理指導小組工作職責：（一）研究制定并貫徹實施《會計師事務所內部治理指南》具體方案和意見；（二）幫助指導、檢查督促會計師事務所和資產評估機構完善以章程、協議為核心的各項內部管理制度；（三）研究制定會計師事務所、資產評估機構體制建設及轉型的有關方案和意見；（四）協調會計師事務所、資產評估機構內部矛盾并提出相關解決意見；（五）協助調查核實新設或新增會計師事務所、資產評估機構股東（合伙人）執業經歷相關材料；（六）對新設或新增會計師事務所、資產評估機構中擬擔任合伙人或者股東出具證明工作的申請進行民主審議；（七）協助調查核實有關注冊會計師、注冊資產評估師注冊相關材料，審核注冊會計師、注冊資產評估師年度任職資格檢查材料；（八）協助調查人民來信、來訪反映的情況；（九）其他。

　　第三章 內部治理指導小組組成

　　第六條 內部治理指導小組由32名成員組成，其中注冊會計師和注冊資產評估師16名，行業協會15名，政府部門1名。小組人選由執業機構和秘書處提名，經省注協常務理事會會議討論決定。

　　內部治理指導小組設組長和副組長各一名。

　　第七條 內部治理指導小組成員條 件：

　　（一）省注協會員，從事注冊會計師、資產評估相關工作五年以上；

　　（二）年齡60周歲以下，身體健康，能正常參加內部治理指導小組的各項活動；

　　（三）具有較高的專業水平、正直的職業品德和客觀公正的道德立場，熟悉相關法律法規、執業規范和行業管理規定；

　　（四）成員本人及其所在執業機構在近三年內沒有受到暫停執業的行政處罰或通報批評、公開譴責的行業懲戒；

　　（五）熱心注冊會計師行業、資產評估行業管理工作，愿意為行業自律管理服務。

　　行業協會、政府部門、和執業機構內非注冊會計師、注冊資產評估師的其他從業人員代表擔任成員，應符合以上第（二）、（三）、（五）項條 件。

　　第八條 內部治理指導小組每屆任期四年。

　　第四章 內部治理指導小組民主審議工作程序

　　第九條 內部治理指導小組依據《中國人民共和國注冊會計師法》、《浙江省注冊會計師協會章程》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部第24號令）和中注協關于印發《關于規范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》的通知等規定，對執業機構中擬擔任合伙人或者股東出具證明工作的申請進行民主審議。

　　第十條 秘書處根據工作需要，定期或不定期向內部治理指導小組組長（或組長授權的副組長，下同）提議召開內部治理指導小組民主審議工作會議。

　　第十一條 內部治理指導小組召開民主審議工作會議，應從內部治理指導小組名單中抽取11名成員，實際出席會議的成員應當不少于三分之二。

　　第十二條 省注協秘書處負責向內部治理指導小組會議介紹新設或新增會計師事務所、資產評估機構中擬擔任合伙人或者股東申請相關材料，提交調查核實的證明內容和申請人在申請出具相關證明前3年內有無因為執業行為受到行政處罰或行業懲戒的情況。

　　第十三條 出席會議的成員可就提交審議事項的事實、證據等向秘書處提出詢問。

　　第十四條 內部治理指導小組審議有關專業問題的事項時，如有需要，組長可以決定邀請相關專家列席會議，聽取其意見。

　　第十五條 出席內部治理指導小組民主審議工作會議半數以上的成員認為秘書處提交的事項事實不清、證據不足的，應中止對該事項的審議，并要求省注協秘書處重新組織調查取證。

　　第十六條 下列事項由內部治理指導小組民主審議工作會議書面表決：

　　（一）決定終止對該事項的審議；

　　（二）決定是否同意對新設或新增會計師事務所、資產評估機構中擬擔任合伙人或者股東資格申請相關材料的民主審議；

　　（三）決定是否就將新設或新增會計師事務所、資產評估機構中擬擔任合伙人或者股東資格申請相關材料作進一步核查。

　　第十七條 書面表決采取一人一票、無記名方式。表決結果須達到實際出席會議三分之二（含）以上成員的同意方為有效。

　　第十八條 內部治理指導小組民主審議工作會議表決結果應由參加會議的全體成員簽字，并由秘書處存檔。

　　第十九條 內部治理指導小組民主審議工作會議作出的同意出具從事審計業務情況證明決定，并由秘書處以“浙江省注冊會計師協會”的名義在網站上行文公示。

　　第二十條 根據調查、民主審議和公示情況，省注協秘書處以“浙江省注冊會計師協會”的名義在“擬設立會計師事務所合伙人或者股東從事注冊會計師業務及轉所情況的證明”加蓋公章，同時，上報中注協備案。

　　第五章 內部治理指導小組工作要求

　　第二十一條 內部治理指導小組成員應當切實履行職責，并遵守以下工作要求：

　　（一）堅持實事求是、客觀公正的原則；

　　（二）嚴格遵守有關法律法規和行業管理規范；

　　（三）在履行職責時知悉的有關情況負有保密責任，不得向外泄露。

　　第二十二條 內部治理指導小組成員如有應當回避情形的，應當主動申請回避。需要回避的情形通常包括

　　（一）成員是出具證明申請的當事人、當事人的利害關系人或近親屬；

　　（二）出具證明事項涉及成員所在執業機構、總所或分支機構及執業人員；

　　（三）需要回避的其他情形。

　　第二十三條 內部治理指導小組成員應按要求參加內部治理指導小組的各項會議和活動；成員因故不能出席的，應當在接到參加會議通知之日起三個工作日內向組長書面請假。

　　第二十四條 內部治理指導小組成員如有不宜繼續擔任成員的情形，由秘書處核實后予以調整。不宜繼續擔任委員的情形有：

　　（一）年齡超過60周歲或已辦妥退休手續或健康狀況不宜繼續擔任內部治理指導小組工作：

　　（二）一屆任期中累計兩次不按要求參加內部治理指導小組會議；

　　（三）有違反內部治理指導小組工作要求的行為；

　　（四）本人或其所在執業機構及其分支機構受到暫停執業以上的行政處罰或通報批評、公開譴責的行業懲戒；

　　（五）本人調離原工作崗位；

　　（六）本人因故不愿繼續從事內部治理指導小組的工作；

　　（七）不宜繼續擔任成員的其他情形。

　　第六章 附 則

　　第二十五條 本工作規程由省注協理事會負責解釋。

　　第二十六條 本工作規程自2012年 月 日起實施。