各市注冊會計師協會、各會計師事務所（分所）：

　　為加強我省注冊會計師行業管理，推動行業科學發展，按照《省政府辦公廳轉發省財政廳關于加快推進注冊會計師行業健康發展意見的通知》（蘇政辦發[2010]101號）和《中國注冊會計師協會關于印發<注冊會計師轉所規定>的通知》（會協[2008]105號）相關規定，結合我省實際，我們制定了《江蘇省注冊會計師轉所補充規定（試行）》并經省注冊會計師協會常務理事會研究通過，現印發給你們，請遵照執行。

　　附件：江蘇省注冊會計師轉所補充規定（試行）

　　二〇一一年十月三十一日

　　附件：

　　江蘇省注冊會計師轉所補充規定（試行）

　　為加強我省注冊會計師行業管理，推動行業科學發展，按照《省政府辦公廳轉發省財政廳關于加快推進注冊會計師行業健康發展意見的通知》（蘇政辦發[2010]101號）和《中國注冊會計師協會關于印發<注冊會計師轉所規定>的通知》（會協[2008]105號）相關規定，結合我省實際，特對注冊會計師辦理轉所做如下補充規定：

　　第一條 參與申辦會計師事務所（含分所、以下簡稱事務所）的注冊會計師（以下簡稱申請人），辦理轉所時應符合以下條件：

　　（一）在江蘇省內事務所連續執業3年，或雖未滿3年，但符合以下情形之一：

　　1.被認定為注冊會計師行業全國領軍人才；

　　2.在執業期間曾受到地市級以上政府部門、中國注冊會計師協會、省級注冊會計師協會表彰；

　　3.在具有證券期貨執業資格或中注協最新公布的全國前百家事務所執業3年以上；

　　4.注冊會計師行業其他高端人才。

　?。ǘ┳罱?年，每年以申請人名義出具的審計報告數量不少于所在事務所注冊會計師人均出具的審計報告數量。在此期間，申請人專職從事質量控制和技術支持，或連續在具有證券資格的事務所執業的，不受此限制。

　　審計報告類型包括：審查企業會計報表出具的報告；辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務出具的有關報告；法律、行政法規規定的其他審計報告。

　　申請人參與但沒有以本人名義出具的專項審計、咨詢和其他創新類業務所出具的報告可參照審計報告計算。

　?。ㄈ┞男辛藭T義務。

　　（四）未辦理離退休手續（含內退、病退等），且年齡不超過65周歲。

　　第二條 申請人辦理轉所時不得具有以下情形：

　　（一）最近3年，曾受過行政處罰或行業懲戒。

　　（二）最近3年，曾為他人申請注冊、注冊會計師擬任事務所合伙人（股東）辦理資格證明以及其他事項提供過虛假證明。

　　第三條 申請人辦理轉所時應提交以下資料：

　?。ㄒ唬秴⑴c申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師轉所審核表》（附件1）一式六份。

　　（二）《參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師轉所申請表》（附件2）一式六份。

　?。ㄈ秴⑴c申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細表》（附件3）一式六份。

　?。ㄋ模┯嘘P部門出具的人事檔案存放證明原件一份。

　　（五）經有關部門鑒證的勞動合同原件一份。

　?。┦鞘聞账匣锶耍ü蓶|）的，應提交工商行政管理部門出具的企業變更核準通知書復印件，以證明本人所持出資額或股份已轉讓。

　　（七）注冊會計師證書原件。

　　（八）新設事務所的合伙人（股東）應提供省財政廳批準設立事務所的批文復印件。參與設立事務所分所的注冊會計師應提供由省注冊會計師協會出具的本人符合本辦法第一條規定且不具有本辦法第二條所列情形的相關證明。

　　外省（自治區、直轄）申請人應提供當地省級注冊會計師協會出具的材料，以證明本人符合本辦法第一條規定且不具有本辦法第二條所列情形。

　　外?。ㄗ灾螀^、直轄）申請人符合本辦法第一條第一項所列情形的，應提供證明文件原件。

　　第四條 申請人辦理轉所時，應持《參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師轉所審核表》、《參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師轉所申請表》和《參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細表》以及本辦法第三條規定的其他相關資料到轉出事務所、轉入事務所以及所屬注冊會計師協會辦理相關手續。具體辦理程序按照省注冊會計師協會《關于印發的通知》（蘇會協[2009]26號）執行。

　　第五條 注冊會計師應對本人申請轉所材料的真實性負責；為其提供相關材料事務所的主任會計師應對本所提供材料的真實性負責。

　　注冊會計師采取隱瞞、欺騙、賄賂等不正當手段申請辦理轉所的，省注冊會計師協會將根據有關規定對其進行行業懲戒，并把申請人的上述行為記入本人誠信檔案。事務所為注冊會計師轉所提供虛假資料的，省注冊會計師協會應根據有關規定對相關主任會計師進行行業懲戒。情節嚴重的，省注協1至3年內不再受理相關主任會計師的各項申請、簽發的文件以及為其他人提供的證明，同時把相關人員的上述行為記入本人誠信檔案，并把相關事務所和當事人列為重點監管對象。

　　第六條 在參與申報事務所（分所）的注冊會計師全部將其關系轉入新設立的事務所（分所）之前，省注冊會計師協會不受理其他注冊會計師轉入該所的申請。

　　第七條 除參與申報事務所（分所）的注冊會計師外，其他注冊會計師仍按照《江蘇省注冊會計師轉所規定》辦理轉所手續。

　　第八條 本辦法自發布之日起實施。

　　附件：1.參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師轉所審核表

　    　　　2. 參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師轉所申請表

　　　　　3. 參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細表