為加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理，準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，提高出口企業(yè)誠信經(jīng)營和稅法遵從意識，促進(jìn)我省外貿(mào)事業(yè)健康發(fā)展，河北省國家稅務(wù)局制定了《出口貨物退（免）稅分等級管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2012年7月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1. 出口貨物退（免）稅管理等級評定表（適用于A級、B級出口企業(yè)）

　　2. 出口貨物退（免）稅管理等級評（認(rèn)）定通知書

　　3. 出口貨物退（免）稅管理等級認(rèn)定表（適用于D級出口企業(yè)）

　　4. ****年**月第*批出口貨物退（免）稅單證資料歸檔目錄

　　5. 企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表（附表1、2、3）

　　二○一二年三月一日

　　河北省國家稅務(wù)局出口貨物退（免）稅分等級管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范出口貨物退（免）稅管理，準(zhǔn)確、及時(shí)辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，提高出口企業(yè)誠信經(jīng)營和稅法遵從意識，促進(jìn)我省外貿(mào)事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)國家出口貨物退（免）稅規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于已按規(guī)定辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定，且屬于增值稅一般納稅人，從事出口貨物（含包裝）生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)（以下簡稱出口企業(yè)）。

　　第三條 本辦法所稱出口貨物退（免）稅分等級管理，是指省、市國家稅務(wù)局在對出口企業(yè)遵守法律法規(guī)，依法經(jīng)營、誠信納稅作綜合評價(jià)的基礎(chǔ)上，對出口貨物退（免）稅核定不同等級進(jìn)行管理。

　　第四條 出口貨物退（免）稅管理等級的核定實(shí)行評定和認(rèn)定相結(jié)合的辦法，省、市國家稅務(wù)局遵循公開、公平、公正的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、條件和程序進(jìn)行評定和認(rèn)定工作。

　　第二章 出口貨物退（免）稅管理等級核定條件

　　第五條 出口貨物退（免）稅管理等級設(shè)置為A、B、C、D四級。

　　第六條 同時(shí)符合下列條件的出口企業(yè)，其出口貨物退（免）稅管理等級可以評定為A級。

　　（一）辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起三年以上，且具備以下條件：

　　1.生產(chǎn)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在500萬美元以上（經(jīng)省級以上科技主管部門認(rèn)定的自主創(chuàng)新產(chǎn)品、國家重點(diǎn)新產(chǎn)品以及部分高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)出口的企業(yè)，上年應(yīng)退稅出口額在300萬美元以上），外貿(mào)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在800萬美元以上；

　　2.上年逾期未申報(bào)條數(shù)之和不超過上年總申報(bào)條數(shù)的2%（退稅率為零的出口貨物除外），且絕對數(shù)不超過30條；

　　3.上年出口退（免）稅審核通過率98%以上；

　　4.上年辦理出口貨物延期申報(bào)條數(shù)不超過企業(yè)上年申報(bào)退（免）稅總條數(shù)的5%；

　　（二）評定前兩年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)有《國家稅務(wù)總局 商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退（免）管理的通知》（國稅發(fā)[2006]24號）第二條所列的違反外貿(mào)出口經(jīng)營秩序的經(jīng)營行為；

　　（三）評定前兩年內(nèi)未發(fā)生過逃避追繳稅款、騙取出口退稅、虛開發(fā)票等問題；

　　（四）企業(yè)有專職出口貨物退（免）稅辦理人員，出口退（免）稅申報(bào)、核算準(zhǔn)確，企業(yè)檔案管理健全，能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口退（免）稅檔案資料；

　　（五）企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全，且擁有一定規(guī)模的自有資產(chǎn)，可抵押所退（免）稅款。

　　第七條 符合第六條第（二）至（五）款的出口企業(yè)，并符合下列條件，其出口貨物退（免）稅管理等級可以評定為B級。

　　（一）辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起兩年以上，且具備以下條件：

　　1.生產(chǎn)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在300萬美元以上，外貿(mào)企業(yè)上年應(yīng)退稅出口額在500萬美元以上；

　　2.上年逾期未申報(bào)條數(shù)之和不超過總申報(bào)條數(shù)的2%（退稅率為零的出口貨物除外），且絕對數(shù)不超過50條；

　　3.上年出口退（免）稅審核通過率95%以上；

　　4.上年辦理出口貨物延期申報(bào)條數(shù)不超過企業(yè)上年申報(bào)退（免）稅總條數(shù)的5%.

　　（二）經(jīng)省級以上科技主管部門認(rèn)定的自主創(chuàng)新產(chǎn)品、國家重點(diǎn)新產(chǎn)品以及部分高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)出口的企業(yè)，上年應(yīng)退稅出口額在300萬美元以下，符合第七條第（一）款2至4項(xiàng)的出口企業(yè)。

　　第八條 下列出口企業(yè)出口貨物退（免）稅管理等級應(yīng)認(rèn)定為C級：

　　（一）出口貨物退（免）稅認(rèn)定時(shí)間不滿兩年的出口企業(yè)；

　　（二）自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起不滿一年的出口企業(yè)；

　　（三）不符合A級、B級評定條件且未被認(rèn)定為D級的出口企業(yè)。

　　第九條 出口企業(yè)評定前兩年內(nèi)有下列情形之一的，出口貨物退（免）稅管理等級一律認(rèn)定為D級：

　　（一）有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未改正的；

　　（二）發(fā)生過逃避追繳稅款、騙取出口退稅、虛開發(fā)票等問題的；

　　（三）被海關(guān)立案調(diào)查或受到海關(guān)行政處罰的；

　　（四）欠繳稅款，無正當(dāng)理由，不履行稅款繳納義務(wù)或提供納稅擔(dān)保的；

　　（五）拒絕提供有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料或拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；

　　（六）未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他納稅資料，不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款的；

　　（七）未能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口退（免）稅單證資料，歸檔資料不能證明出口業(yè)務(wù)真實(shí)性的。

　　第三章 出口貨物退（免）稅管理等級核定程序

　　第十條 出口貨物退（免）稅管理等級核定工作原則上每兩年進(jìn)行一次。

　　第十一條 出口貨物退（免）稅管理等級為A級、B級的評定，由市國稅局進(jìn)行初審，省國稅局確認(rèn)。

　　第十二條 出口貨物退（免）稅管理等級為A級、B級的，按下列程序評定：

　　（一）出口企業(yè)向市國稅局提出A級或B級管理等級評定申請，并提供下列相關(guān)資料：

　　1.《出口貨物退（免）稅管理等級評定表（適用于A級、B級出口企業(yè)）》（見附件1）；

　　2.上年度出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的書面報(bào)告（內(nèi)容能夠完整反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、出口規(guī)模、繳納稅款、出口退（免）稅、財(cái)務(wù)管理等情況）；

　　3.企業(yè)資產(chǎn)證明資料；

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等。

　　（二）經(jīng)市國稅局初審后，報(bào)省國稅局確認(rèn)；

　　（三）省國稅局確認(rèn)后，將結(jié)果及時(shí)反饋市國稅局，市國稅局制作A級、B級《出口貨物退（免）稅管理等級評（認(rèn)）定通知書》（見附件2）并送達(dá)出口企業(yè)。

　　第十三條 省、市國稅局在等級評定時(shí)，應(yīng)采取數(shù)據(jù)分析、查賬核實(shí)和實(shí)地調(diào)查等方式，對出口企業(yè)進(jìn)行退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)評估。要征詢海關(guān)等相關(guān)部門的意見，參照納稅信用等級。

　　第十四條 出口貨物退（免）稅管理等級認(rèn)定為C級的，市國稅局制定《出口貨物退（免）稅管理等級評（認(rèn)）定通知書》（附件2）并送達(dá)出口企業(yè)，同時(shí)將企業(yè)名單報(bào)省國稅局備案。

　　第十五條 出口貨物退（免）稅管理等級認(rèn)定為D級的，市國稅局按照條件依下列程序認(rèn)定：

　　（一）約談出口企業(yè)；

　　（二）填寫《出口貨物退（免）稅管理等級評定表（適用于D級出口企業(yè)）》（見附件3），報(bào)省國稅局核準(zhǔn)確認(rèn)，市國稅局制作《出口貨物退（免）稅管理等級評（認(rèn)）定通知書》（附件2）并送達(dá)出口企業(yè)。

　　第四章 出口貨物退（免）稅分等級管理措施

　　第十六條 市國稅局根據(jù)企業(yè)出口貨物退（免）稅管理的不同等級，在受理退（免）稅申報(bào)、審核和審批等環(huán)節(jié)實(shí)施不同的管理措施。

　　第十七條 對出口貨物退（免）稅管理等級為A級的出口企業(yè)：

　　（一）按照規(guī)定提供電子數(shù)據(jù)及出口退（免）稅申報(bào)表等資料，先進(jìn)行出口退稅審核系統(tǒng)審核、審批出口退（免）稅。紙質(zhì)憑證在出口退（免）稅申報(bào)前收齊，按電子申報(bào)順序?qū)?yīng)裝訂成冊，歸檔留存企業(yè)備查，申報(bào)出口退（免）稅時(shí)向市國稅局報(bào)送《出口貨物退（免）稅單證資料歸檔目錄》（見附件4）。

　　（二）在審核時(shí)，暫未收到增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息，但必須及時(shí)用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核有誤的，要及時(shí)追回已退（免）稅款。

　　第十八條 對出口貨物退（免）稅管理等級為B級的出口企業(yè)：

　　（一）按照規(guī)定提供電子數(shù)據(jù)及出口貨物退（免）稅申報(bào)表等資料，先進(jìn)行出口退稅審核系統(tǒng)審核、審批出口退（免）稅。紙質(zhì)憑證在出口退（免）稅申報(bào)前收齊，按電子申報(bào)順序?qū)?yīng)裝訂成冊，歸檔留存企業(yè)備查。申報(bào)出口退（免）稅時(shí)向市國稅局報(bào)送《出口貨物退（免）稅單證資料歸檔目錄》（見附件4）。

　　（二）市國稅局對已通過系統(tǒng)審核的部分抽取不少于20%的紙質(zhì)憑證進(jìn)行人工審核。

　　第十九條 對出口貨物退（免）稅管理等級為C級的出口企業(yè)：

　　（一）按照現(xiàn)行有關(guān)出口退（免）稅規(guī)定實(shí)施管理，申報(bào)出口退（免）稅單證必須齊全，并填報(bào)《企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表》（見附件5），與電子數(shù)據(jù)及出口退（免）稅申報(bào)表等資料一并申報(bào)。年終按《出口貨物退（免）稅單證資料歸檔目錄》（見附件4）裝訂封存。

　　（二）在審核時(shí)，先進(jìn)行紙質(zhì)憑證人工審核，然后再進(jìn)行出口退（免）稅審核系統(tǒng)審核、審批退稅。

　　第二十條 對出口貨物退（免）稅管理等級為D級的出口企業(yè)，除按C級出口企業(yè)進(jìn)行出口退（免）稅管理外，市國稅局對其要實(shí)施以下管理措施：

　　（一）對生產(chǎn)企業(yè)審核通過的應(yīng)退稅額，實(shí)行按月計(jì)算免抵退稅，次年一月辦理退稅的辦法；對外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額實(shí)行按月審核審批，次年一月辦理退稅的辦法；

　　（二）加強(qiáng)出口企業(yè)日常管理，強(qiáng)化征退稅銜接，對企業(yè)經(jīng)營情況、貨物流、資金流及其他涉稅情況進(jìn)行評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，按規(guī)定處理。

　　第二十一條 市國稅局對出口貨物的函調(diào)工作，要嚴(yán)格執(zhí)行國家稅務(wù)總局《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》，需要函調(diào)的，對函調(diào)部分暫緩審批，根據(jù)復(fù)函處理規(guī)程辦理。

　　第二十二條 省、市國稅局要加強(qiáng)對出口企業(yè)退（免）稅政策的宣傳輔導(dǎo)，建立和完善出口貨物退（免）稅分等級管理的分析、檢查和警示制度，實(shí)施有效的動態(tài)監(jiān)控。市國稅局負(fù)責(zé)對出口貨物退（免）稅管理等級為A級、B級、C級、D級出口企業(yè)日常退（免）檢查和預(yù)警評估，省國稅局對出口貨物退（免）稅管理等級為A級、B級的出口企業(yè)實(shí)施重點(diǎn)檢查。

　　第二十三條 出口企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)并確認(rèn)，可視情況予以降級。

　　（一）有涉嫌騙取出口退稅、虛開發(fā)票等涉稅違法行為；出口業(yè)務(wù)涉及國家稅務(wù)總局預(yù)警信息，包括國家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等；

　　（二）有違反稅收法律、法規(guī)及出口貨物退（免）稅管理規(guī)定行為的；

　　（三）被海關(guān)立案調(diào)查或受到海關(guān)行政處罰的；

　　（四）生產(chǎn)經(jīng)營能力與出口貨物退（免）稅申報(bào)明顯不符的；

　　（五）未按期辦理出口貨物視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額繳納稅款兩次以上的；

　　（六）出口貨物退（免）稅未按期申報(bào)、未申報(bào)或申報(bào)錯(cuò)誤兩次以上，經(jīng)限期改正，逾期仍未改正的；

　　（七）未能按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定管理出口貨物退（免）稅單證、資料，經(jīng)限期改正，逾期仍未改正的。

　　第二十四條 需要降低出口企業(yè)出口貨物退（免）稅管理等級的，由市國稅局提出意見，經(jīng)省國稅局確認(rèn)后，企業(yè)新的管理等級生效。

　　第二十五條 市國稅局應(yīng)建立出口企業(yè)等級管理臺賬，妥善保存相關(guān)記錄和資料。

　　第二十六條 出口企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求，建立相應(yīng)的紙質(zhì)或電子檔案，做好內(nèi)部管理信息的記錄，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理工作。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第二十七條 出口企業(yè)在出口貨物退（免）稅管理等級核定過程中弄虛作假，影響對其客觀評級的，應(yīng)將其管理等級直接認(rèn)定為D級。管理等級核定后，發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有隱瞞出口業(yè)務(wù)真實(shí)交易行為的，情節(jié)嚴(yán)重的，直接降為D級。被降級的出口企業(yè)不得參加下一個(gè)核定期更高管理等級的評定。

　　第二十八條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使管理等級核定結(jié)果失真，給國家和出口企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任，給予相應(yīng)的處理。

　　第六章 附則

　　第二十九條 本辦法由河北省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條 本辦法自2012年7月1日起施行。

　　下載附件：　

　　1、出口貨物退（免）稅管理等級評（認(rèn)）定通知書

　　2、出口貨物退（免）稅管理等級認(rèn)定表（適用于D級出口企業(yè)）

　　3、企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況明細(xì)表（附表1、2、3）

　　4、年 月第 批出口貨物退（免）稅單證資料歸檔目錄

　　5、出口貨物退（免）稅管理等級評定表（適用于A級、B級出口企業(yè)）