各市州國(guó)家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2008〕1074號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并對(duì)照總局要求，將《湖南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于做好增值稅一般納稅人納稅申報(bào)一窗式管理操作規(guī)程推行工作的通知》（湘國(guó)稅函〔2007〕429號(hào)）所附《湖南省國(guó)家稅務(wù)局增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》（附件2）相應(yīng)調(diào)整如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、第五條第（一）款調(diào)整為：《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　二、第五條第（三）款調(diào)整為：稅控IC卡、稅控盤(pán)（或傳輸盤(pán)）和增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票匯總表和明細(xì)表。

　　三、第七條第（一）款第2項(xiàng)“受理報(bào)稅”流程調(diào)整為：納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)持載有報(bào)稅數(shù)據(jù)的稅控IC卡、稅控盤(pán)（或傳輸盤(pán)）和增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票及增值稅普通發(fā)票匯總表和明細(xì)表，向申報(bào)征收崗位報(bào)稅。申報(bào)征收崗位人員通過(guò)防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)受理納稅人報(bào)稅IC卡、稅控盤(pán)（或傳輸盤(pán)），經(jīng)審核無(wú)誤后接收數(shù)據(jù)，并分別將增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)下載到系統(tǒng)指定的目錄，暫不清空企業(yè)稅控IC卡。對(duì)報(bào)稅不成功的納稅人，申報(bào)窗口應(yīng)要求其提供當(dāng)期開(kāi)具的所有增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票記賬聯(lián)的原件，通過(guò)防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)進(jìn)行存根聯(lián)信息補(bǔ)錄，或進(jìn)行軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)。

　　四、第七條第（一）款第5項(xiàng)“票表比對(duì)”流程調(diào)整為：

　　申報(bào)征收崗位在綜合征管軟件中保存納稅申報(bào)表信息的同時(shí)，票表比對(duì)軟件功能自動(dòng)啟用，對(duì)增值稅專用發(fā)票及稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和“四小票”的票表數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，并將相應(yīng)的票表比對(duì)結(jié)果寫(xiě)入綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)。

　　實(shí)行輔導(dǎo)期管理、增值稅預(yù)繳、匯總納稅的增值稅一般納稅人，只能進(jìn)行人工審核比對(duì)。對(duì)輔導(dǎo)期管理的一般納稅人，申報(bào)征收崗位應(yīng)采取人工方式對(duì)其申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額與總局下發(fā)的稽核比對(duì)相符及核查后允許抵扣數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)（從2009年5月1日起取消廢舊物資增值稅專用發(fā)票票表比對(duì)內(nèi)容）。對(duì)實(shí)行增值稅預(yù)繳、匯總納稅的增值稅一般納稅人，申報(bào)征收崗位應(yīng)對(duì)其申報(bào)的銷售收入、稅率、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行人工審核比對(duì)。

　　五、第七條第（二）款第1項(xiàng)“受理報(bào)稅”流程調(diào)整為：申報(bào)征收崗位人員受理納稅人報(bào)稅IC卡、稅控盤(pán)（或傳輸盤(pán)），利用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)審核無(wú)誤、接收數(shù)據(jù)后，分別將增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)報(bào)稅數(shù)據(jù)存入客戶端主機(jī)指定的目錄，不清空企業(yè)稅控IC卡。對(duì)報(bào)稅不成功的納稅人，申報(bào)窗口應(yīng)要求其提供當(dāng)期開(kāi)具的所有增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票記賬聯(lián)和增值稅普通發(fā)票記賬聯(lián)的原件，通過(guò)防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)進(jìn)行存根聯(lián)信息補(bǔ)錄，或進(jìn)行軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)。

　　六、第八條第（一）款第1項(xiàng)調(diào)整為：用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

　　七、取消第八條第（一）款第3項(xiàng)的比對(duì)內(nèi)容。自2009年5月1日起取消第八條第（二）款第1項(xiàng)中（4）和第2項(xiàng)中（3）的比對(duì)內(nèi)容。

　　八、第八條第（二）款第1項(xiàng)中（1）調(diào)整為：用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)采集的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。

　　九、第八條第（二）款第2項(xiàng)輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人票表比對(duì)內(nèi)容調(diào)整為：

　　（1）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第3欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和核查后允許抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。

　　（2）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和核查后允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之和。

　　（3）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和核查后允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)之和。

　　十、取消附件3“異常類型”第四類第3項(xiàng)內(nèi)容。

　　十一、第八條第（二）款增加“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”比對(duì)內(nèi)容。《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第21欄“稅額”與紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”中“需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額比對(duì)，二者邏輯關(guān)系必須相等。

　　二○○九年一月十五日