湘地稅函[2008]124號
頒布時間：2008-11-05 16:21:14.000 發文單位：湖南省地方稅務局
湖南出版投資控股集團有限公司：
你公司《關于請求解決改制上市相關稅收銜接問題的報告》收悉，根據省委、省政府扶持湖南文化產業發展的精神，為加快推進湖南出版投資控股集團有限公司改制上市，促進各項有關工作順利進行，經研究，現就你公司改制上市過程中涉及的有關企業所得稅問題提出如下意見：
一、為滿足上市的要求，經省政府批準，你公司新設的股份公司和其所屬的子分公司，承接了湖南出版投資控股集團有限公司原有的各項主業，經營業務和經營范圍均未發生實質性的變化，因此，股份公司和所屬的子分公司應承接與之對應的納稅義務和相關的稅收優惠政策（股份公司及所屬子分公司名單見附件一）。
二、按照財政部、海關總署、國家稅務總局《關于文化體制改革中經營型文化事業單位轉制為企業的若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2005〕1號）的文件和相關文件精神，你公司原經營文化產業的單位（名單同上）2006年-2008年均可享受免征企業所得稅的優惠政策。由于政策執行時間與批復文件時間的差異，2006年至2007年上述名單中的相關單位已繳納了12882萬元企業所得稅，到目前為止實際只退庫5459萬元，應退未退數為7423萬元（各相關公司明細數據詳見附表二）。本次你公司擬上市的單位按照新會計準則要求 “模擬” 編制了 2005年1月1日至2007年12月31日會計報表，調增應納所得稅額5832萬元。根據國家支持文化產業發展的有關政策，現對你公司納入上市范圍的所有單位2006-2008年度的企業所得稅進行全面的清算，并將模擬報表新增的應納所得稅額與應退未退的所得稅總額抵減，鑒于財政預算安排的實際需要，差額部分不再退庫。
附件：1.湖南出版投資控股集團有限公司享受企業所得稅減免的集團及各子分公司名單（略）
2.湖南出版投資控股集團納入股份公司各公司所得稅清算情況表（略）
二○○八年十一月五日
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