各地專員辦和地方財政廳（局）查前調查工作剛剛結束，擬檢查企業與會計師事務所名單已上報財政部。

　　記者日前獲悉，經過約1個月的調查摸底，財政部駐各地財政監察專員辦事處（下稱“專員辦”）和各地財政廳（局）已經按照財政部的要求上報今年的會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查名單。

　　在這份名單中，全國35個專員辦幾乎都上報了今年計劃檢查的證券資格會計師事務所。盡管在過去10年的會計信息質量檢查中，也出現過在正式檢查前就上報會計師事務所名單的情況，但這或將意味著今年將采取“由所到企”的檢查方式，而且，像今年這樣大規模、采取這樣的檢查方式的情形還是第一次出現。另外，今年在檢查內容上也與往年有所不同。

　　“由所到企”即首先對會計師事務所的執業質量進行全面檢查，然后再抽查由其出具審計報告的企業進行會計信息質量的延伸檢查。在今年的檢查中，各專員辦除重點關注會計師事務所執業質量外，還將對其財務會計核算、財務管理、內部控制、人員資質等方面進行全面檢查。

　　自財政部去年2月份下發《關于進一步做好證券資格會計師事務所行政監督工作的通知》（財監〔2009〕6號）后，各專員辦已經開始探索對證券資格會計師事務所展開日常監管，而每年一次的專項檢查將與日常監管這種方式相結合，從而發揮規范注冊會計師行業、促使會計師事務所做大做強的作用。

　　按照分工，非證券資格會計師事務所由各地財政廳（局）負責檢查。今年，社會反映問題較強烈的、未按規定進行業務報備的、低價爭攬業務和綜合評價較差的非證券資格會計師事務所將成為被檢查重點。

　　在開展對企業的會計信息質量檢查時，檢查人員還將一并開展“小金庫”檢查。同時，在開展對會計師事務所執業質量進行檢查時，各地專員辦還將與當地工商、公安、人民銀行和銀監局等部門協作整治企業登記代理違法違規行為。

　　深圳市財政委在過去1個月時間里，通過約談、詢問、到相關部門了解等方式對該市約60家會計師事務所進行了查前調查，尤其將工商局附近派發傳單的會計師事務所列入重點檢查名單。而且，在這段時間內，深圳市財政委已經陸續接到投訴、舉報電話，目前已有3家會計師事務所因為替企業出具假驗資報告而受到行政處罰。在正式檢查開始前，深圳市財政委要求轄區內260余家會計師事務所進行自查自糾，事務所如果發現問題的自行整改，將被從輕處罰。

　　在專員辦和地方財政廳（局）上報給財政部的檢查名單中，還包括了今年擬檢查的企業名錄，他們主要是具有中央企業背景的房地產公司、醫藥類上市公司、中小板和創業板的上市公司、與新能源有關的企業以及行政事業單位等。

　　記者了解到，部分專員辦和地方財政廳（局）并未上報擬檢查的企業名單，因為在尚未對會計師事務所進行正式檢查之前，延伸對象不便確定，待正式檢查開始后，再報財政部備案即可。但是，延伸檢查的企業應在上述規定的企業類型范圍內。

　　分析人士表示，這次上報的擬檢查名單在一定程度上只是提供了一個選擇范圍，至于最后檢查哪一家企業或者會計師事務所，要等到4月底經財政部確認后才能最后敲定。但是，一般來講，這份名單不會有太大改動。按照慣例，一旦名單確定后，今年的檢查將立即拉開序幕。而在完成查前調查和正式開始檢查之間的這段時間，部分檢查人員將接受專項培訓。

　　每年，財政部組織會計信息質量檢查和執業質量檢查都會走兩條線，一條是財政部派駐地方的分支機構，一條是地方財政廳（局）。兩者分工有序，各有檢查重點。就檢查方式而言，有時專員辦、地方財政廳（局）單兵作戰，有時采取聯合檢查，如專員辦之間的聯合檢查，地方財政廳（局）和地方證監局、工商局等政府部門之間的聯合檢查等。

　　據悉，財政部目前正在對去年的會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查結果進行審理。預計審計將在5月之前結束，最后再將檢查結果向社會公示。