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小金庫的內部控制
凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入本單位財務部門賬內或未納入預算，私存私放的各項資金均為“小金庫”。
（一）“小金庫”主要表現形式
1.違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；
2.用資產處置、出租收入設立“小金庫”；
3.以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；
4.經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”；
5.虛列支出轉出資金設立“小金庫”；
6.以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；
7.上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。
（二）“小金庫”的控制
“小金庫”的特點是，單位有關人員采取收入不入賬、隱瞞收入、虛列成本、加大成本等手段，把應納入單位財務制度管理的資金，轉移到賬外，大搞體外循環。
1.控制銀行開戶。
一些單位經常以各種理由在同一銀行的不同營業機構和場所開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。將單位公款以職工個人名義存入銀行。單位這樣作的目的經常是在搞“小金庫”，方便支取。
2.控制各項收入和支出。
對各項收入和支出實施有效的監督，加強稽核，通過對會計憑證、賬簿的審查，發現蛛絲馬跡，防止收入流失，資金轉移。
3.建立健全舉報有獎機制。
分配不均的時候，自然有人不平衡，舉報有獎機制使上級單位可以更有效地發現“小金庫”的存在。
4.加大懲處力度。
發現“小金庫”后，對相關單位負責人要嚴加處置，加大力度，使私設“小金庫”的人聞風喪膽。
【我要糾錯】 責任編輯：cheery
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