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現金流量的內容
現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量l.初始現金流量。
1.初始現金流量
是指開始投資時發生的現金流量，一般包括如下的幾個部分：
（1）固定資產上的投資。包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。
（2）流動資產上的投資。包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資。
（3）其他投資費用。指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、注冊費用等。
（4）原有固定資產的變價收入。這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入。
2.經營現金流量
營業現金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內由于生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。這種現金流量一般以年為單位進行計算。這里現金流入一般是指營業現金收入。現金流出是指營業現金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等于營業現金收入。付現成本（指不包括折舊等非付現的成本）等于營業現金支出，那么，年營業現金凈流量（簡記為NCF）可用下列公式計算：
每年凈現金流量（NCF）= 營業收入一付現成本一所得稅
或每年凈現金流量（NCF）= 凈利十折舊
或每年凈現金流量（NCF）= 營業收入×（1－所得稅率）－付現成本×（1－所得稅率）＋折舊×所得稅率
3.終結現金流量
終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量，主要包括：
（l）固定資產的殘值收入或變價收入。
（2）原有墊支在各種流動資產上的資金的收回。
（3）停止使用的土地的變價收入等。
【我要糾錯】 責任編輯：angleice
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