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上市公司內(nèi)部舞弊的原因
引發(fā)我國證券市場(chǎng)上市公司舞弊行為的因素很多，主要有環(huán)境因素、內(nèi)在機(jī)制和外在因素。
1. 環(huán)境因素
我國證券市場(chǎng)經(jīng)過10多年發(fā)展，取得了舉世矚目的成就。但由于前期運(yùn)作不規(guī)范，上市公司信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性很差，市場(chǎng)透明度很低，造成證券市場(chǎng)參與各方的信息嚴(yán)重不對(duì)稱。證券市場(chǎng)中的這種狀況使得上市公司有條件不真實(shí)披露自己的信息，從事欺詐、內(nèi)部交易或暗箱操作等舞弊行為。在公司首發(fā)上市階段，中國證監(jiān)會(huì)要求公司有3年盈利，公司為了能上市，可能做出舞弊行為，如東方鍋爐、紅光實(shí)業(yè)、麥科特、鄭百文等。
2. 內(nèi)在機(jī)制
我國證券市場(chǎng)在發(fā)展初期，更多看重的是籌資功能，甚至把證券市場(chǎng)當(dāng)成幫助國企改革脫困的手段。這種證券市場(chǎng)定位造成了上市公司內(nèi)控制度的嚴(yán)重弱化，為公司管理當(dāng)局達(dá)成預(yù)算目標(biāo)（借以表現(xiàn)其為成功經(jīng)理人）或貪得績(jī)效獎(jiǎng)金或分紅而進(jìn)行舞弊提供了可能性。
3. 外在誘因
審計(jì)人員的“合謀舞弊”以及我國地方政府的大力扶持甚至是給予上市公司的巨大壓力也成為證券市場(chǎng)產(chǎn)生舞弊行為的重要外在誘導(dǎo)因素。
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