新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
預計毛利率是否要經過審批
【問】我公司為房地產開發企業，開發項目位于縣城。預售時，根據國稅發2009年31號文，是按開發項目位于其他地區所適用的預計毛利率為5%扣除當期已繳納的稅金及附加和期間費用預繳的所得稅。現根據稅務局的要求，正在自查，有以下幾個方面需要請教：
1、預計利潤率是否要經過主管稅局的審批？（我公司按31號文的精神，確認為5%）
2、能扣除的期間費用僅限于當期發生的期間費用嗎？我公司03年成立，08年才取得第一塊土地開始進行開發建設。那么03年至07年的期間費用是否在計算預繳所得稅時能做扣除，如果不能，按項目計算預繳所得額時算如果出現應稅所得額了，是否可以先彌補03-07年虧損數？需要稅局審批嗎？還是先預繳所得稅，再申請退稅？
3、我公司目前同時存在三個開發項目，并且有的項目位于縣城，有的位于市區，那么在預繳所得稅時，期間費用可以按垏筑面積分配到各個項目嗎，需要經過稅局審批嗎？
【解答】
1.這一個不是報批的問題，按規定：第八條 企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：
（三）開發項目位于其他地區的，不得低于5％。
這個最低是5%，但具體是多少，要看您公司所在省稅務局來確定的，這個是有明確規定的。
2.您指出的是預繳的處理，預繳是按上述毛利率來計算的所得額。在預繳的時候，這里扣的期間費用按權責發生制是當期的，由于以前期間是作為虧損處理的（經稅務機關認可），那么季度預繳可先彌補之前年度的虧損，這是可以的。
3.這里要明確期間費用性質，期間費用是直接稅前扣除的，與開發成本不同的，所以無需分攤。
【我要糾錯】 責任編輯：cheery
上一篇：酒店寬帶上網收入營業稅計稅基數
下一篇：關于一般貿易和進料加工的會計處理
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號