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備考信息
現金流量表的內容
現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量，每類活動又分為各具體項目。現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。
1.經營活動現金流量
經營活動，是指小企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：
（1）銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金；
（2）購買原材料、商品、接受勞務支付的現金；
（3）支付的職工薪酬；
（4）支付的稅費。
2.投資活動現金流量
投資活動，是指小企業固定資產、無形資產的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動。投資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：
（1）收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金；
（2）取得投資收益收到的現金；
（3）處置固定資產和無形資產收回的現金凈額；
（4）短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金；
（5）購建固定資產和無形資產支付的現金。
3.籌資活動現金流量
籌資活動，是指導致小企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：
（1）取得借款收到的現金；
（2）吸收投資者投資收到的現金；
（3）償還借款本息支付的現金；
（4）分配利潤支付的現金。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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