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現金流結構指標
企業的現金流量分為：經營活動產生的現金流量，投資活動產生的現金流量，籌資活動產生的現金流量。這三個方面可以反映一定時期內企業現金流量的總體情況，以及企業的經營狀況。經營活動產生的現金流量反映了在不依靠外部融資的情況下企業通過自身經營活動獲得現金的能力；投資活動的現金流量反映了企業在投資活動中所發生的現金流入量和現金流出量；籌資活動的現金流量則代表了企業籌集資金及籌資成本的有關情況。
通過對現金流指標分析可以得出企業未來獲取或支付現金的能力，從而幫助投資者分析企業未來股價的走勢、股利的分配，以及對上市公司財務狀況進行綜合評價，為投資決策提供實用信息。其中現金流量結構是反映企業財務狀況是否正常的一個重要方面，包括現金流入、現金流出及其內部結構三個部分。
現金流量比率=現金流入量÷現金流出量
該指標估測現金流入對現金流出的總體保障能力，其標桿臨界點值為1。當比率大于1，表明企業總體上對各種現金支付需要是有保障的；否則相反。
經營現金流量比率=經營現金流入量÷經營現金流出量
該指標估測現金流量主體結構的穩健與安全性，其標桿臨界點值為1。當比率大于1，表明企業有著良好的主體現金支付保障能力；反之，該比率長期小于1，意味著企業缺乏足夠的現金維持再生產的正常進行，其收益質量低下，經營現金流入匱乏，甚至處于過度經營的危險狀態，長期處于此狀況，將面臨破產危險。
經營現金流量比率=經營現金流入量÷總現金流入量
該指標說明企業一定時期現金流入量的構成狀況，在一般情況下，它不能簡單地說明企業財務狀況的好壞，只能說明其結構變化，但如果該比率持續地下降，有可能導致企業財務危機。
通過對現金流量結構的分析，可以進一步了解企業現金流入量的具體來源和現金流出量的具體去向，從而更好地對未來現金流量進行預測。同時，將其與歷史和同行業比較，可以判斷企業是否存在財務危機。其中，經營現金流量比率這一比率最為重要。該比率反映了企業靠自身經營活動所獲現金滿足其正常經營活動所需現金的程度。在某種程度上，該指標體現了企業盈利水平的高低和獲利能力的強弱。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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