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現金日記賬的對賬,主要有三方面內容:
1、現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該完全一致。
核對的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定的方法更正,確保賬證完全一致。
2、現金日記賬與現金總分類賬的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對,找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正,做到賬賬相符。
3、現金日記賬與庫存現金的核對
首先結出當天現金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對,應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對,清查完畢,要編制庫存現金盤點報告表。
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